1.某公司共有职工500名，其中生产工人为400名，管理人员为100名。2019年12月份，该公司向职工发放自产产品作为福利，每人发放一台。该产品的成本为每台150元，计税价格为每台200元，增值税税率为13%。不考虑其他因素，该公司因该事项而计入管理费用的金额为()元。

　　A.113000

　　B.22600

　　C.15000

　　D.20000

　　『正确答案』B

　　『答案解析』以自产产品为生产工人发放福利应该计入生产成本，不影响管理费用的金额。该公司因该事项而计入管理费用的金额=100×200×1.13=22600(元)

　　2.下列关于企业计提在建工程人员职工薪酬的会计处理中，正确的是()。

　　A.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

　　B.借记“固定资产”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

　　C.借记“在建工程”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

　　D.借记“研发支出”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

　　『正确答案』C

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　　3.甲企业根据“工资费用分配汇总表”结算本月应付职工工资总额480000元，其中代扣职工个人所得税80000元、代垫职工家属医药费50000元，实发工资350000元。甲企业应编制的会计分录为()。

　　A.借：应付职工薪酬　　480000

　　贷：银行存款　　480000

　　B.借：应付职工薪酬　　350000

　　贷：银行存款　　350000

　　C.借：应付职工薪酬　　480000

　　贷：其他应付款　　50000

　　应交税费——应交个人所得税　　80000

　　银行存款　　350000

　　D.借：应付职工薪酬　　480000

　　贷：其他应收款　　50000

　　应交税费——应交个人所得税　　80000

　　银行存款　　350000

　　『正确答案』D

　　4.甲公司累积带薪缺勤制度规定：每个职工每年可享受5个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职工离开公司时获得现金支付;职工休年假以后进先出为基础，即首先从当年可享受的权利中扣除，再从上年结转的带薪年休假中扣除。2019年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为2天。甲公司1000名职工预计2020年有950名职工将享受不超过5天的带薪年休假，不需要考虑带薪缺勤。剩余50名职工每人将平均享受6天半年休假，假定这50名职工全部为总部各部门经理，平均每名职工每个工作日工资为300元。2019年12月31日的账务处理是()。

　　A.借：管理费用　　22500

　　贷：应付职工薪酬　　22500

　　B.借：管理费用5000

　　贷：应付职工薪酬5000

　　C.借：制造费用　　22500

　　贷：应付职工薪酬　　22500

　　D.借：制造费用5000

　　贷：应付职工薪酬5000

　　『正确答案』A

　　5.某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款80万元，税法规定的扣除率为9%，另发生保险费1万元，运输费1.4万元。则该批农产品的采购成本为()万元。

　　A.80

　　B.75.2

　　C.82.4

　　D.81

　　『正确答案』B

　　『答案解析』增值税一般纳税人收购的免税农产品，可以从其支付的采购价款中扣除9%作为进项税额处理。本题中可以从采购价款中扣除的进项税额为7.2万元(80×9%)，故该农产品的采购成本为75.2万元(80-7.2+1+1.4)。

　　6.下列各项中，进项税额不需要做转出处理的是()。

　　A.将外购的原计划用于产品生产的原材料发放给职工

　　B.购进原材料由于管理不善发生非常损失

　　C.购进原材料用于生产线建造

　　D.因违反法律法规造成购进货物被依法没收

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项C，生产线建造属于增值税的征税范围，不需要做进项税额转出。

　　7.下列各项中，不应记入“其他应付款”的是()。

　　A.无力支付到期的银行承兑汇票

　　B.销售商品收取的包装物押金

　　C.应付租入包装物的租金

　　D.应付短期租入固定资产租金

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，应计入“短期借款”。

　　8.下列各项中，应记入“其他应付款”科目的是()。

　　A.应缴纳的教育费附加

　　B.根据法院判决应支付的合同违约金

　　C.应付由企业负担的职工社会保险费

　　D.代扣代缴的职工个人所得税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，应记入“应交税费”;选项C，应记入“应付职工薪酬”;选项D，应记入“应交税费”。

　　9.某增值税一般纳税企业于2019年5月1日短期租入管理用办公设备一批，月租金为2000元(含增值税)，每季度末一次性支付本季度租金。不考虑其他因素，该企业5月31日计提租金时相关处理正确的是()。

　　A.贷记“预收账款”科目2000元

　　B.贷记“应付账款”科目2000元

　　C.贷记“预付账款”科目2000元

　　D.贷记“其他应付款”科目2000元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』月末，计提租金时：

　　借：管理费用[2000/(1+13%)]1770

　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　230

　　贷：其他应付款　　2000

　　10.甲公司从应付职工薪酬中代扣的个人所得税，应贷记的会计科目是()。

　　A.其他应付款

　　B.应付职工薪酬

　　C.其他应收款

　　D.应交税费

　　『正确答案』D

　　『答案解析』代扣个人所得税会计分录：

　　借：应付职工薪酬

　　贷：应交税费——应交个人所得税