【单选题】下列各项中，企业应交消费税的相关会计处理表述正确的是( )。

　　A.收回委托加工物资直接对外销售，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方

　　B.销售产品应交的消费税记入“税金及附加”科目的借方

　　C.用于在建工程的自产产品应交纳的消费税记入“税金及附加”科目的借方

　　D.收回委托加工物资连续生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”科目的借方

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项 A，计入委托加工物资的成本;选项 C，计入在建工程;选项 D，计入应交税费——应交消费税。

　　【多选题】某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品收回后继续加工应税消费品，下列各项中，应计入委托加工物资成本的有( )。

　　A.发出材料的实际成本

　　B.支付给受托人的加工费

　　C.支付给受托方的增值税

　　D.受托方代收代缴的消费税

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』收回后用于继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税要记入“应交税费——应交消费税”科目，不计入成本;支付给受托方的增值税可以抵扣，不需要计入委托加工物资成本。

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　　【单选题】下列税金中，不应计入存货成本的是( )。

　　A.一般纳税企业进口原材料支付的关税

　　B.一般纳税企业购进原材料支付的增值税

　　C.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税

　　D.一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』一般纳税企业购进原材料支付的增值税记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”的借方。

　　【单选题】下列经济业务产生的应交消费税中，应记入“税金及附加”科目的是( )。

　　A.企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税

　　B.企业销售应税消费品应交的消费税

　　C.企业进口应税消费品交纳的消费税

　　D.委托加工物资收回后，直接用于销售的，受托方代扣代交的消费税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项 A，记入“在建工程”科目;选项 C，计入采购物资的成本;选项 D，计入委托加工物资成本。

　　【多选题】某有限责任公司由甲、乙投资者分别出资 100 万元设立，为扩大经营规模，该公司的注册资本由 200 万元增加到 250 万元，丙企业以现金出资 100 万元，享有该公司 20%的注册资本。不考虑其他因素，该公司接受丙企业出资的相关会计处理结果正确的有( )。

　　A.贷记“实收资本”科目 100 万元

　　B.借记“银行存款”科目 100 万元

　　C.贷记“资本公积”科目 50 万元

　　D.贷记“盈余公积”科目 100 万元

　　『正确答案』BC

　　【单选题】下列各项中，企业按税法规定代扣代缴的个人所得税，应借记的会计科目是( )。

　　A.应付职工薪酬

　　B.管理费用

　　C.税金及附加

　　D.财务费用

　　『正确答案』A

　　【多选题】下列各项中，关于企业确认相关税费的会计处理表述正确的有( )。

　　A.确认应交城镇土地使用税时，借记“管理费用”科目

　　B.确认应交城市维护建设税时，借记“税金及附加”科目

　　C.确认应交教育费附加时，借记“税金及附加”科目

　　D.确认应交车船税时，借记“管理费用”科目

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项 AD，应借记“税金及附加”科目。

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，收到乙公司作为资本投入的原材料一批，合同约定该批材料不含增值税的价值为 100 万元，增值税税额为 13 万元(由乙公司支付)，甲公司已取得增值税专用发票。该批材料合同约定的价值与公允价值相符，乙公司享有甲公司注册资本的份额为 80万元。不考虑其他因素，下列各项中，甲公司接受乙公司投资相关会计处理的表述正确的是( )。

　　A.借记“原材料”科目 113 万元

　　B.贷记“实收资本”科目 100 万元

　　C.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目 13 万元

　　D.贷记“资本公积——资本溢价”科目 33 万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』会计分录：

　　借：原材料 100

　　应交税费——应交增值税(进项税额)13

　　贷：实收资本80

　　资本公积——资本溢价【倒挤】33

　　【单选题】下列各项中，有限责任公司收到投资者投入的资本超出其在注册资本中所占份额的部分，应贷记的会计科目是( )。

　　A.盈余公积

　　B.实收资本

　　C.其他综合收益

　　D.资本公积

　　『正确答案』D

　　『答案解析』有限责任公司收到投资者投入的出资额，按投资合同或协议约定的投资者在企业注册资本中所占份额的部分，贷记“实收资本”科目，超过投资者在注册资本中所占份额的部分，贷记“资本公积——资本溢价”科目。

　　【多选题】下列各项中，会导致企业实收资本增加的有( )。

　　A.盈余公积转增资本

　　B.接受非流动资产捐赠

　　C.资本公积转增资本

　　D.接受投资者追加投资

　　『正确答案』ACD

　　【单选题】某股份有限公司采用回购本公司股票方式减资，下列各项中，在回购本公司股份时应借记的会计科目是( )。

　　A.股本

　　B.资本公积

　　C.盈余公积

　　D.库存股

　　『正确答案』D

　　『答案解析』股份有限公司采用回购本公司股票方式减资的，回购时：

　　借：库存股

　　贷：银行存款

　　【单选题】某股份有限公司依法采用回购本公司股票方式减资。如果回购股票支付的价款低于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与所冲减股本的差额应贷记的会计科目是( )。

　　A.利润分配——未分配利润

　　B.盈余公积

　　C.资本公积

　　D.营业外收入

　　『正确答案』C

　　【判断题】企业接受投资者作价投入的材料物资，按投资者在注册资本或股本中所占份额的部分作为实收资本或股本入账。( )

　　『正确答案』√

　　【判断题】房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税记入“税金及附加”科目。( )

　　『正确答案』√

　　『答案解析』房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。