【多选题】下列各项中，属于增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置的明细科目有( )。

　　A.待抵扣进项税额

　　B.预交增值税

　　C.简易计税

　　D.待转销项税额

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』增值税一般纳税人可以在“应交税费”科目下设置的明细科目有：“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”等。选项 ABCD 均为正确答案。

　　【多选题】增值税一般纳税企业的“应交增值税”明细账内设置的专栏主要有( )。

　　A.进项税额

　　B.已交税金

　　C.出口退税

　　D.进项税额转出

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』增值税一般纳税人可以在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“已交税金”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。

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　　【单选题】某增值税一般纳税企业销售商品，商品已发出但不符合销售收入确认条件，增值税专用发票已开出，该企业确认应交增值税时贷记的会计科目是( )。

　　A.应交税费——应交增值税(销项税额)

　　B.应交税费——待转销项税额

　　C.应交税费——待认证进项税额

　　D.应交税费——待抵扣进项税额

　　『正确答案』A

　　『答案解析』增值税专用发票已开，说明纳税义务已经发生，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。

　　【单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2019 年 6 月建造厂房领用材料实际成本为 20 000 元，计税价格为 24 000 元，该项业务应计入在建工程成本的金额为( )元。

　　A.20 000

　　B.27 120

　　C.24 000

　　D.22 600

　　『正确答案』A

　　『答案解析』该项业务应计入在建工程成本的金额为领用材料的实际成本。

　　【多选题】下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有( )。

　　A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

　　B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

　　C.已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

　　D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项 A，应当视同销售，确认“应交税费——应交增值税(销项税额)”;选项 D，不视同销售，直接借记“管理费用”，贷记“库存商品”。

　　【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额 1 600 万元，销项税额 4 800 万元，进项税额转出 48 万元，同时月末以银行存款缴纳增值税 1 000 万元，那么本月尚未缴纳的增值税为( )万元。

　　A.3 200

　　B.3 248

　　C.3 152

　　D.2 248

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本月尚未缴纳的增值税=4 800+48-1 600-1 000=2 248(万元)。

　　【单选题】企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记( )。

　　A.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　B.应交税费——未交增值税

　　C.应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　D.应交税费——应交增值税(已交税金)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

　　【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额 1 600 万元，销项税额 4 800 万元，进项税额转出 48 万元，同时月末以银行存款缴纳增值税 1 000 万元，那么本月尚未缴纳的增值税为( )万元。

　　A.3 200

　　B.3 248

　　C.3 152

　　D.2 248

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本月尚未缴纳的增值税=4 800+48-1 600-1 000=2 248(万元)。

　　【单选题】企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记( )。

　　A.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　B.应交税费——未交增值税

　　C.应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　D.应交税费——应交增值税(已交税金)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

　　【单选题】A 公司为增值税一般纳税人，于本月从农业生产者手中购入一批农产品，收购发票上注明买价为 100 000 元，税法规定的增值税进项税额扣除率为 9%，另支付入库前挑选整理费 500 元，不考虑其他因素，则 A 公司该批农产品的入账价值为( )元。

　　A.91 500

　　B.110 000

　　C.110 500

　　D.100 500

　　『正确答案』A

　　『答案解析』A 公司所购农产品的入账价值=100 000×(1-9%)+500=91 500(元)。

　　【单选题】某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是( )。

　　A.借记“累计折旧”科目，贷记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目

　　B.借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“累计折旧”科目

　　C.借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”科目

　　D.借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目

　　『正确答案』C

　　『答案解析』增值税一般纳税人初次购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

　　【单选题】某小规模纳税人购入一台不需安装的设备，发生增值税进项税额 20 000元。下列关于增值税的会计处理正确的是( )。

　　A.借记“在建工程”科目 20 000 元

　　B.借记“固定资产”科目 20 000 元

　　C.借记“管理费用”科目 20 000 元

　　D.借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目 20 000 元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』小规模纳税人发生的增值税进项税额不可抵扣，在发生时直接计入相关资产的成本，本题由于购入的是不需安装的设备，因此直接将增值税进项税额记入“固定资产”科目。

　　【单选题】小规模纳税人应交纳的增值税应记入( )的贷方。

　　A.应交税费——应交增值税

　　B.应交税费——应交增值税(已交税金)

　　C.应交税费——预交增值税

　　D.应交税费——未交增值税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，“应交税费——应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税，借方登记已交纳的增值税。

　　【判断题】企业为增值税一般纳税人，对于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额应记入“应交税费——待认证进项税额”。( )

　　『正确答案』√

　　『答案解析』“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。