【单选题】按照现金管理相关规定，下列各项中，企业一般不能使用库存现金进行结算的经济业务是(　　)。

　　A.按规定颁发给科技人员的创新奖金

　　B.发放给职工的劳保福利

　　C.向个人收购农产品支付的价款

　　D.向外单位支付的机器设备款

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D，支付给外单位的价款一般不可以使用库存现金支付。

　　【单选题】下列各项中，企业对无法查明原因的现金短款，按管理规定报经批准后应借记的会计科目是(　　)

　　A.管理费用

　　B.营业外收入

　　C.财务费用

　　D.营业外支出

　　『正确答案』A

　　『答案解析』发现有待查明原因的现金短缺，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，按管理权限经批准后，分两种情况处理：属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明原因的，计入管理费用。

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　　【单选题】2016年12月31日，某企业进行现金清查，发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为(　　)元。

　　A.0

　　B.120

　　C.300

　　D.180

　　『正确答案』B

　　【多选题】下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有(　　)。

　　A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入

　　B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款

　　C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用

　　D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』企业发现有待查明原因的现金溢余时，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，按管理权限经批准后，分两种情况处理：属于应支付给有关单位的部分，计入其他应付款;属于无法查明原因的，计入营业外收入。

　　【判断题】企业留存的现金都有一定的限额，这一限额是由企业根据自己单位的实际情况自行制定的。(　　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业现金的限额是由开户银行根据单位的实际需要核定的，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。

　　【多选题】下列关于现金收支规定的说法中，正确的有(　　)。

　　A.因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付

　　B.开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付

　　C.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，还可以从本单位的现金收入中直接支付

　　D.不准用不符合国家统一的会计制度规定的凭证顶替库存现金;不准谎报用途套取现金

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，违背了不得坐支的规定。

　　【单选题】下列业务中，能够导致银行存款增加的是(　　)。

　　A.将库存现金存入银行

　　B.从银行提取现金

　　C.销售商品收到对方开出的商业承兑汇票

　　D.销售货物尚未收到款项

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B，使得银行存款减少;选项C，不影响银行存款;选项D，不影响银行存款。

　　【多选题】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有()。

　　A.用银行本票购买办公用品

　　B.以银行承兑汇票支付购买原材料货款

　　C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户

　　D.用银行支票购买机器设备

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，通过“应付票据”科目核算;选项D，通过“银行存款”科目核算。

　　【多选题】下列各项中，表述正确的有()。

　　A.企业可以将销货收入的款项存入单位信用卡账户

　　B.银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准

　　C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

　　D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，企业不得将销货收入的款项存入单位信用卡账户;选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让。

　　【单选题】企业向银行申领信用卡，交存相关款项，收到银行盖章退回的进账单。下列各项中，企业应借记的会计科目是()。

　　A.应收票据

　　B.其他应收款

　　C.其他货币资金

　　D.银行存款

　　『正确答案』C

　　【判断题】企业收到退回的银行汇票多余款项时，记入“其他货币资金”科目的借方。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业收到退回的银行汇票多余款项时，记入“其他货币资金”科目的贷方。

　　【判断题】企业发生经济业务需要支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付。(　　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』违背了不得坐支的规定。