1、下列业务中，能够增加银行存款的是()。

　　A.从银行取得短期借款

　　B.从银行提取现金

　　C.销售商品收到对方开出的商业承兑汇票

　　D.销售货物尚未收到款项

　　[答案]A

　　[解析]选项A，借记“银行存款”，贷记“短期借款”;选项B，借记“库存现金”，贷记“银行存款”;选项C，会计分录为借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)增加应收票据;选项D，会计分录为：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)增加应收账款。

　　2、下列各项，关于银行存款核算表述错误的是()。

　　A.企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的核算

　　B.企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置银行存款日记账

　　C.银行存款日记账按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额并与银行核对。

　　D.编制“银行存款余额调节表”，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

　　[答案]C

　　[解析]每日终了结出余额，没有规定每日与银行核对。

　　3、下列各项中，关于企业无法查明原因的现金短款和现金溢余，经批准后分别记入的会计科目是()。

　　A.借方“其他应收款”和贷方“管理费用”

　　B.借方“管理费用”和贷方“营业外收入”

　　C.借方“营业外支出”和贷方“营业外收入”

　　D.借方“管理费用”和贷方“管理费用”

　　[答案]B

　　[解析]现金盘亏盘盈审批前和审批后账务处理如下表：

　　4、2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元;银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为()万元。

　　A.212.3

　　B.225.1

　　C.205.9

　　D.218.7

　　[答案]A

　　[解析]调节后的银行存款余额=216+(9.6-6.9)-6.4=212.3(万元)

　　5、按照现金管理相关规定，下列各项中，企业一般不能使用库存现金进行结算的经济业务是()。

　　A.按规定颁发给科技人员的创新奖金

　　B.发放给职工的劳保福利

　　C.向个人收购农产品的价款

　　D.向外单位支付的机器设备款

　　[答案]D

　　[解析]支付给单位的价款一般不可以使用库存现金支付。

　　6、某企业现金盘点时发现库存现金短款351元，经核准需由出纳员赔偿200元，其余短款无法查明原因，关于现金短款相关会计科目处理正确的是()。

　　A.借记“财务费用”科目151元

　　B.借记“其他应付款”科目200元

　　C.借记“管理费用”科目151元

　　D.借记“营业外支出”科目151元

　　[答案]C

　　[解析]相关会计分录为批准前：借：待处理财产损溢351贷：库存现金351批准后：借：管理费用151其他应收款200贷：待处理财产损溢351

　　7、企业为增值税一般纳税人，2019年10月该企业使用信用卡购买一批办公用品，取得增值税专用发票上注明价款1000元，增值税税额130元。不考虑其他因素，下列关于购买办公用品应记入的相关科目的表述正确的是()。

　　A.借记“管理费用”科目1130元

　　B.借记“材料采购”科目1130元

　　C.贷记“其他货币资金”科目1130元

　　D.贷记“银行存款”科目1130元

　　[答案]C

　　[解析]相关会计分录为借：管理费用1000应交税费——应交增值税(进项税额)130贷：其他货币资金1130

　　8、“交易性金融资产”科目借方登记的内容有()。

　　A.交易性金融资产的取得成本

　　B.资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额

　　C.取得交易性金融资产所发生的相关交易费用

　　D.资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额

　　[答案]AB

　　[解析]取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益;资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额在“交易性金融资产”科目的贷方反映。

　　9、下列各项中，关于交易性金额资产表述正确的有()。

　　A.取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益

　　B.收到交易性金融资产购买价款中已到付息期尚未领取的债券利息计入当期损益

　　C.资产负债表日交易性金融资产公允价值与账面余额的差额计入当期损益

　　D.出售交易性金融资产时应将其公允价值与账面余额之间的差额确认为投资收益

　　[答案]ACD

　　[解析]选项B，不应计入当期损益。

　　10、下列关于企业交易性金融资产会计处理的表述中，正确的有()。

　　A.处置时实际收到的金额与交易性金融资产账面余额之间的差额计入投资收益

　　B.资产负债表日的公允价值变动金额计入投资收益

　　C.取得时发生的交易费用计入投资收益

　　D.持有期间享有的被投资单位宣告分派的现金股利计入投资收益

　　[答案]ACD

　　[解析]选项B，应该计入公允价值变动损益。