1[.单选题]某工业企业2020年3月份发生的费用有：发生生产车间管理人员工资80万元，发生行政管理部门人员工资60万元，提取预计产品质量保证损失40万元，利息收入40万元，支付管理部门固定资产维修费30万元。该企业2020年3月份的期间费用总额为()万元。

　　A.170

　　B.150

　　C.90

　　D.250

　　[答案]C

　　[解析]发生的生产车间管理人员工资计入制造费用，发生行政管理部门人员工资计入管理费用，提取的产品质量保证损失计入销售费用，利息收入冲减财务费用，支付管理部门固定资产维修费计入管理费用，销售费用、管理费用与财务费用属于期间费用，期间费用总额=60+40-40+30=90(万元)。

　　2[.单选题]某工业企业2019年度主营业务收入为8000万元，主营业务成本为6300万元，其他业务收入为40万元，其他业务成本为20万元，管理费用为100万元(全部为职工薪酬，税法规定的计税工资为80万元)，财务费用为20万元，营业外收入为40万元，营业外支出为10万元(其中5万元属于支付的税收滞纳金，税法规定，计算所得税时，税收滞纳金不允许税前扣除)。所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2019年度的净利润应为()万元。

　　A.1222.5

　　B.1237.5

　　C.1216.25

　　D.1226. 25

　　[答案]C

　　[解析]利润总额=8000-6300+40-20-100-20+40-10=1630(万元)，应交所得税=[1630+(100-80)+5]×25%=413.75(万元)，因为税法规定的计税工资是80，而计算利润总额减去的是100，多扣除了20，所以计算应交所得税时，要加回来;税法规定，税收滞纳金不允许税前扣除，在计算利润总额时，已经进行了扣除，所以计算应交所得税时，要加回来。净利润=1630-413.75=1216.25(万元)。

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　　3[.单选题]某企业处置一项固定资产，取得价款300万元，该固定资产的账面原值为700万元，已计提折旧450万元，已计提固定资产减值准备50万元，支付清理费用为20万元，假定不考虑增值税等其他因素，则计入资产处置损益的金额为()万元。

　　A.80

　　B.120

　　C.100

　　D.200

　　[答案]A

　　某公司适用的所得税税率为25%，2017年有关交易或事项如下：

　　(1)2017年1月初，该公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元)，资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。

　　(2)经股东大会决议并报有关部门核准，2017年6月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，每股原发行价格为3元，7月3日将回购的股票100万股注销。

　　(3)2017年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为：①支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;②本年取得的国债利息收入100万元已经计入投资收益，不考虑递延所得税。

　　(4)根据股东大会批准的2017年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东宣告并分配现金股利400万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

　　1[1不定项选择题]根据资料(1)，2017年1月初，该公司留存收益的金额是()万元。

　　A.10500

　　B.9000

　　C.4500

　　D.7500

　　[答案]D

　　[解析]留存收益=盈余公积+未分配利润=6000+1500=7500(万元)。

　　1[1不定项选择题]根据资料(2)，下列各项中，关于回购与注销本公司股票的会计处理结果正确的是()。

　　A.7月3日注销库存股冲减股本100万元

　　B.6月28日回购股票确认库存股增加100万元

　　C.6月28日回购股票确认库存股增加500万元

　　D.7月3日注销库存股冲减资本公积200万元。

　　[答案]AC

　　[解析]回购股份，应以回购价确认库存股增加;注销库存股，首先要按股份的面值冲减股本，超出部分冲减资本公积，资本公积不足的依次冲减盈余公积和未分配利润，所以本题冲减资本公积的金额是400万元。

　　1[1不定项选择题]根据资料(3)，下列各项中，该公司的会计处理正确的是()。

　　A.确认应缴纳的所得税：

　　借：所得税费用 500

　　贷：应交税费一应交所得税 500

　　B.确认应缴纳的所得税：

　　借：所得税费用 450

　　贷：应交税费——应交所得税 450

　　C.将本年利润结转至未分配利润时：

　　借：本年利润 1300

　　贷：利润分配——未分配利润 1300

　　D.将本年利润结转至未分配利润时：

　　借：本年利润 1350

　　贷：利润分配——未分配利润 1350

　　[答案]AC

　　[解析]存在会计与税法差异的事项，所以需要进行纳税调整。

　　应纳税所得额=1800+300-100=2000(万元)

　　所得税费用=2000×25%=500(万元)

　　净利润=1800-500=1300(万元)

　　1[1不定项选择题]根据资料(4)，下列各项中，该公司2017年未分配利润的年末余额是()万元。

　　A.640

　　B.2140

　　C.670

　　D.2170

　　[答案]B

　　[解析]2017年末未分配利润=1500+1300-1300×(10%+10%)-400=2140(万元)