1[.单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月甲企业实际缴纳增值税100万元，消费税80万元，城市维护建设税税率5%，教育费附加税率3%，地方教育费附加税率2%。假定不考虑其他因素，则当期计提的税金及附加的金额为()。

　　A.80

　　B.98

　　C.100

　　D.198

　　[答案]B

　　2[.单选题]下列各项，可通过其他业务成本核算的业务是()。

　　A.计提出租固定资产的折旧

　　B.企业购买商品支付的增值税

　　C.销售商品时产生的消费税

　　D.出售无形资产所有权交纳的增值税

　　[答案]A

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　　3[.单选题]下列各项中，应计入税金及附加的是()。

　　A.资源税

　　B.餐饮公司购入土地使用权缴纳的土地增值税

　　C.增值税一般纳税人购入小汽车缴纳的车辆购置税

　　D.收回后将用于连续生产应税消费品的委托加工物资在加工环节所产生的消费税

　　[答案]A

　　4[.单选题]某企业2018年1月份发生如下业务：(1)计提车间固定资产折旧费20万元;(2)发生车间管理人员薪酬50万元;(3)釆用现金折扣销售商品一批价值30万元，购货方约定下月初付款。假定不考虑其他因素，则企业当月的期间费用总额为()万元。

　　A.0

　　B.20

　　C.50

　　D.80

　　[答案]A

　　某企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%，主要生产和销售A、B、C产品，销售价不含增值税，销售的同时结转销售成本，2019年6月发生如下业务：

　　(1)1日，向乙企业销售A产品，售价80万元，成本60万元，货已发出，已开出增值税专用发票，货款尚未收到，合同注明现金折扣条件：2/10、1/20、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。8日，乙企业付清货款，款项已收存银行。

　　(2)6日，用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元，银行承兑手续费2.2万元。

　　(3)15日，向丙企业销售B产品，标价350万元，由于成批销售，给予4%商业折扣并开出增值税专用发票，款尚未收到，该批产品成本240万元。

　　(4)20日，由于发货错误，丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品，销售单价2万元，单位成本1万元，销售收入40万元已确认入账，成本上月已结转，该企业同意退货，开具红字发票，退回产品已入库且手续已办清。

　　(5)30日，销售材料，价款170万元，已开具增值税专用发票，款已收存银行，该材料成本145万元，已计提跌价准备2万元。

　　(6)30日，实际收到经营租出生产设备本月租金30万元，月折旧额20万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题。

　　1[1不定项选择题]根据资料(1)和(6)，会计处理正确的是()。

　　A.1日，确认主营业务收入80万元

　　B.8日，确认财务费用1.6万元

　　C.30日，确认其他业务收入10万元

　　D.30日，确认其他业务收入30万元

　　[答案]ABD

　　[解析]确认其他业务收入30万元，确认其他业务成本20万元。

　　1[1不定项选择题]根据资料(2)，会计处理正确的是()。

　　A.支付业务招待费计入管理费用

　　B.支付银行承兑手续费计入财务费用

　　C.支付业务招待费计入销售费用

　　D.支付银行承兑手续费计入管理费用

　　[答案]AB

　　[解析]本题考核管理费用和财务费用的内容。

　　1[1不定项选择题]根据资料(3)，会计处理正确的是()。

　　A.确认主营业务收入350万元

　　B.确认增值税销项税额43.68万元

　　C.确认主营业务收入336万元

　　D.确认增值税销项税额45.5万元

　　[答案]BC