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2021年初级会计职称《会计实务》考前练习题及答案十五

来源 :考试网 2021-02-27

  【习题1·单选题】下列税种中,由海关负责征收和管理的是( )。

  A.房产税

  B.个人所得税

  C.契税

  D.关税

  【答案】D

  【解析】海关,其主要负责下列税收的征收和管理:(1)关税;(2)船舶吨税。另外,进口环节的增值税、消费税由海关代征。

  【习题2·多选题】下列各项中,属于我国现行税收法律制度规定适用的税率形式的有( )。

  A.全额累进税率

  B.定额税率

  C.比例税率

  D.超率累进税率

  【答案】BCD

  【解析】目前,我国的税收法律制度不采用全额累进税率。

  【习题3·判断题】除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。( )

  【答案】√

  【解析】年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记。

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  【习题4·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”缴纳增值税的是( )。

  A.物业管理服务

  B.货物加工劳务

  C.餐饮服务

  D.金融服务

  【答案】A

  【解析】(1)选项A:属于“现代服务——商务辅助服务”;(2)选项B:属于“加工、修理修配劳务”;(3)选项C:属于“生活服务”。

  【习题5·多选题】根据增值税法律制度的规定,下列租赁行为中,应当按照金融服务征收增值税的有( )。

  A.有形动产经营租赁

  B.有形动产融资性售后回租

  C.不动产融资租赁

  D.不动产融资性售后回租

  【答案】BD

  【解析】(1)选项BD:融资性售后回租(不论动产还是不动产),按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税;(2)选项AC:有形动产经营租赁和融资租赁、不动产经营租赁和融资租赁,均按“现代服务——租赁服务”征收增值税。

  甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2019年10月有关经营情况如下:

  (1)购进井下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额18000元。

  (2)购进井下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额71500元。

  (3)接受洗煤设备维修劳务,取得增值税专用发票注明税额5525元。

  (4)销售自产原煤2000吨,职工食堂领用自产原煤50吨,职工宿舍供暖领用自产原煤100吨,向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨,原煤不含增值税单价500元/吨。

  已知,原煤增值税税率为13%,资源税适用税率为8%。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是(  )。

  A.18000+5525=23525(元)

  B.18000+71500+5525=95025(元)

  C.71500+5525=77025(元)

  D.18000+71500=89500(元)

  【答案】B

  【解析】(1)有合法扣税凭证吗?业务(1)~(3)均取得了增值税专用发票;(2)用于可抵扣项目吗?业务(1)~(3)均用于生产性用途,未涉及法定不得抵扣进项税额的项目。因此,业务(1)~(3)所涉及的进项税额均可抵扣。

  2.甲煤矿发生的下列业务中,应计算增值税销项税额的是(  )。

  A.销售自产原煤2000吨

  B.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨

  C.职工食堂领用自产原煤50吨

  D.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨

  【答案】ABCD

  【解析】(1)选项A:属于销售货物,应计缴增值税;(2)选项B:自产产品用于无偿赠送,视同销售计缴增值税;(3)选项CD:自产产品用于集体福利,视同销售计缴增值税。

  3.计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是(  )。

  A.(50+100+10)×500×13%-23525=-13125(元)

  B.(2000+100)×500×13%-77025=59475(元)

  C.(2000+50+100+10)×500×13%-95025=45375(元)

  D.(2000+50+10)×500×13%-89500=44400(元)

  【答案】C

  【解析】参考第1、2小题解析。

  4.计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中,正确的是(  )。

  A.(2000+50+10)×500×8%=82400(元)

  B.(2000+50+100)×500×8%=86000(元)

  C.(2000+100+10)×500×8%=84400(元)

  D.(2000+50+100+10)×500×8%=86400(元)

  【答案】D

  【解析】(1)自产原煤用于销售,应当缴纳资源税;(2)以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等,视同应税产品销售,在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税。

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