1[.单选题]甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司(增值税小规模纳税人)加工产品一批，11月2日发出材料一批，成本为16000元，11月20日，支付加工费(含税)10300元，取得税务局代开的增值税专用发票，增值税征收率为3%。11月25日，委托加工产品完工后收回，验收合格后入库。上述产品的入库成本为()元。

　　A.16000

　　B.26000

　　C.26030

　　D.27700

　　[答案]B

　　[解析]增值税一般纳税企业从增值税小规模纳税人处取得的税务局代开的增值税专用发票上，注明的增值税税额可以抵扣。甲公司支付的加工费=10300/(1+3%)=10000(元)，该批产品的入库成本=16000+10000=26000(元)。

　　2[.单选题]2019年12月1日，某企业为生产甲产品专门购入A材料一批，支付价款80万元，A材料可用于生产3件甲产品，12月31日，A材料尚未领用。12月31日，甲产品的市场价格下跌为每件30万元，预计销售费用每件0.5万元，假定全部A材料加工成甲产品尚需发生加工成本20万元，A材料以前未计提存货跌价准备，2019年12月31日应计提的存货跌价准备金额为()万元。

　　A.0

　　B.10

　　C.10.5

　　D.11.5

　　[答案]D

　　[解析]12月31日，A材料的成本=80万元，可变现净值=30×3-20-0.5×3=68.5(万元);成本高于可变现净值，应计提存货跌价准备=80-68.5=11.5(万元)。

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　　3[.单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用税率为13%，12月销售一批钢材，取得含税价款226万元，该批钢材账面余额240万元，已计提存货跌价准备50万元。此项经济业务影响利润总额的金额为()万元。

　　A.-40

　　B.-6

　　C.10

　　D.44

　　[答案]C

　　[解析]销售钢材确认收入金额=226/(1+13%)=200(万元)。销售时点钢材的账面价值=240-50=190(万元);该业务影响利润总额的金额=200-190=10(万元)。

　　4[.单选题]2018年7月11日，甲公司自行建造厂房，向乙公司(增值税一般纳税人)购入一批建筑材料，取得的增值税专用发票上注明价款3000万元，增值税税额为390万元，全部用于工程建设;领用本企业生产的水泥一批，成本为40万元，售价50万元，工程人员应计工资10万元，支付其他费用并取得增值税专用发票，注明安装费300万元，税率9%。工程完工并达到预定可使用状态，甲公司将其作为固定资产核算，该固定资产的入账金额为()万元。

　　A.3350

　　B.3360

　　C.3767

　　D.3893

　　[答案]A

　　[解析]该固定资产的入账成本=3000+40+10+300=3350(万元)。

　　资料一：甲企业A产品的生产分两道工序加工完成，材料在生产开始时一次投入，釆用约当产量比例法，将该产品的生产成本在完工产品和月末在产品之间进行分配，有关资料如下：

　　(1)该产品2017年2月初在产品直接材料费用为15000元，直接人工为2100元，制造费用为1400元。

　　(2)该产品2017年2月份发生直接材料费用为11000元，直接人工为15000元，制造费用为10000 元。

　　(3)该产品2月份完工175件。

　　(4)各工序在产品的数量和完工率如下：第一道工序的在产品为50件，完工程度为40%。第二道工序的在产品为100件，完工程度为90%。

　　资料二：甲企业生产B产品，原材料在生产开始时一次性投入，产品成本中，原材料费用所占比重很大，月末在产品按其所耗用原材料费用计价，2017年5月，月初在产品费用为 5000元，本月发生直接材料10000元，直接人工3000元，制造费用6000元，本月完工产品300件，月末在产品200件。

　　资料三：甲企业生产C产品，本月完工产品100件，月末在产品50件。单位完工产品材料消耗定额500千克，工时消耗50小时;单位在产品材料消耗定额500千克，工时消耗25小时。假设月初无在产品成本，本期发生直接材料15000元，直接人工12000元，制造费用 10000元。按定额比例法计算。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题。

　　1[1不定项选择题]A产品在产品约当产量总计为()

　　A. 150

　　B.20

　　C.90

　　D.110

　　[答案]D

　　[解析]第一道工序在产品约当产量=50×40%=20(件);

　　第二道工序在产品约当产量=100×90%=90(件);

　　在产品约当产量合计=20+90=110(件)。

　　2[1不定项选择题]关于A产品直接材料、直接人工、制造费用的分配，计算正确的是()

　　A.材料费用的分配率为80

　　B.直接人工的分配率为50

　　C.制造费用的分配率为60

　　D.完工产品分配的直接人工成本为10500元

　　[答案]AD

　　[解析]分配直接材料费用：

　　材料费用分配率=(15000+11000)/(175+150)=80;

　　完工产品直接材料=175×80=14000(元);

　　月末在产品直接材料=150×80=12000(元)

　　分配直接人工费用：

　　直接人工分配率=(2100+15000)/(175+110)=60;

　　完工产品直接人工=175×60=10500(元);

　　月末在产品直接人工=110×60=6600(元)。

　　分配直接制造费用：

　　制造费用分配率=(1400+10000)/(175+110)=40;

　　完工产品制造费用=175×40=7000(元);

　　月末在产品制造费用=110×40=4400(元)。

　　3[1不定项选择题]月末A产品完工产品的成本为()

　　A.35100

　　B.23000

　　C.23000

　　D.31500

　　[答案]D

　　[解析]完工产品的成本=完工产品直接材料+完工产品直接人工+完工产品制造费用=14000+10500+7000=31500(元)。

　　4[1不定项选择题]B产品本月完工产品成本为()

　　A. 6000

　　B.18000

　　C.14400

　　D.9600

　　[答案]B