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2021年初级会计职称考试会计实务专项练习题十二

来源 :考试网 2020-12-05

  1、某公司高管郭先生2016年12月取得如下收入:

  (1)工资收入7000元

  (2) 一 次性稿费收入5000元;

  (3) 一 次性讲学收入500元;

  (4) 一 次性翻译资料收入3 000元;

  (5)到期国债利息收入1286元;

  (6)出租用于居住的住房,取得出租住房的租金收入为3000元; (不考虑其他税费)

  (7)为某公司提供技术咨询,一 次性取得报酬24000元。

  已知:稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。上述收入均不考虑缴纳其他税额。

  要求:根据上述资料,回答下列小题。

  <1>、郭先生工资薪金收入与稿酬收入在12月份合计应纳个税是()

  A、[ (7000-3500) X10%- 105]+5000X (1- 20%) X20%x (1-30%) =805元

  B、[ (7000-3500) X10%- 105]+5000X (1- 20%) X20%X=1 045元

  C、[ (7000- 3500) X10%- 105] + (5 000- 800)x20%X (1- 30%) -833元

  D、[ (7000-3500) X10%-105]+ (5000- 800)\20%=1085元

  正确答案: A

  解析:工资收入应纳个人所得税= (7000-3500) X10%-105=245 (元)。

  稿费收入应纳个人所得税=5000X红+20%) X20%X (1-30%) =560 (元)。

  工资薪金与稿酬收入合计应纳个税s245 +560-805 (元)。

  <2>、郭先生讲学收入与翻译收入在12月份合计应纳个税是( ) 。

  A、500X20%十(3 000一800) X 20%=540元

  B、(3 000-800) X 20%=440元

  C、3000X (1-20%) x 20%=480元

  D、500X 20%+3000X (1-20%) X 20%=580元

  正确答案> B

  解析:讲学收入低于800元,不缴纳个人所得税。

  翻译收入应纳个人所得税= (3000-800) X20%=440 (元)。

  讲学收入与翻译收入应纳个税合计为440元。

  <3>、下列关于收入缴纳所得税的说法中,表述错误的是( )。

  A、国债利息收入不用缴纳个人所得税

  B、租金收入应纳的个人所得税为220元

  C、技术咨询属于国家鼓励项目,其收入免征个人所得税

  D、技术咨询收入应纳的个人所得税为3 760元

  正确答案: CD

  解析:国债利息免纳个人所得税。

  出租住房收入应纳个人所得税= (3 000-800) X 10%=220 (元

  技术咨询收入不属于免税项目,其应纳个人所得税= 24 000x(1- 20% )X20%=3840(元)。

  <4>、郭先生2016年12月份合计应纳个人所得税( )

  A、805+440+220+3 840=5 305元

  B、1 045+540+3760=5 345元

  C、833+480+3840-5 153元

  D、1 085+580+220+3 760=5 645元

  正确答案: A

  解析:郭先生12月份应纳个人所得税= 245 +560+ 440+ 220+3 840=5 305 (元)。

  2、某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2016 年7月份发生如下业务:

  (1)承包一家工厂的厂房建设工程,本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为2 000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120万元。

  (2)承包一家服装厂厂房改造工程,工程总价款为500万元,建筑公司购进用于改造工程的材料,取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费,取得专用发票注明税额为3万元。

  (3)承包一家商场的装饰工程,完工后向商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场提供。

  (4)将本企业闲置的2辆搅拌车出租给其他建筑公司,租期为半年,每月租金为3万元。

  对方一 次性支付租金18万元。

  已知:上述收入均为不含税收入,上述业务均按一般计税方法计算。

  根据上述资料,回答下列问题:

  <1>、业务(1) 应缴纳的增值税为( ) 万元於

  A、231.89

  B、198.20

  C、100

  D、95.24

  正确答案: A

  解析:对方支付的提前竣工奖属于价外费用,应包括在计税依据中。应纳增值税= [2 000+120+ (1+11%)8X11%=231.89 (万元)。

  <2>、业务(2)应缴纳的增值税为( ) 万元。

  A、49.55

  B、38.4

  C、35.95

  D、32.95

  正确答案: B

  解析:应纳增值税= 500X 11%-80X 17%-3= 38.4 (万元)。

  <3>、业务(3) 应缴纳的增值税为( ) 万元。

  A、2.48

  B、2.68

  C、4.29

  D、3.75

  正确答案: C

  解析:应纳增值税= (30+6+3) X11%=4.29 (万元)。

  <4>、业务(4) 应缴纳的增值税为( ) 万元。

  A、0.30

  B、0.44

  C、1.78

  D、3.06

  正确答案: D

  解析:纳税人提供建筑服务租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳增值税=18X17%=3.06 (万元)。

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