11.下列各项，影响当期利润表中利润总额的有(　)。

　　A.计提坏账准备

　　B.确认所得税费用

　　C.对外捐赠固定资产

　　D.无形资产出售利得

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A，记入“信用减值损失”科目，影响利润总额;选项B，所得税费用只影响净利润，不影响利润总额;选项C，记入“营业外支出”科目，影响利润总额;选项D，记入“资产处置损益”科目，影响利润总额。

　　12.下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额的业务有(　)。

　　A.计提坏账准备

　　B.对外捐赠固定资产

　　C.计提所得税费用

　　D.转让股票投资所得收益

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项A，确认“信用减值损失”科目，影响营业利润和利润总额;选项B，记入“营业外支出”科目，只影响利润总额，不影响营业利润;选项C，既不影响营业利润也不影响利润总额，只影响净利润;选项D，记入“投资收益”科目，影响营业利润和利润总额。

　　13.下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有(　)。

　　A.当期应交所得税

　　B.递延所得税收益

　　C.递延所得税费用

　　D.代扣代交的个人所得税

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项ABC，利润表中所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用(或-递延所得税收益)。

　　14.下列各项中，不影响利润表中本期“所得税费用”项目金额的有(　)。

　　A.正常转让无形资产的净收益

　　B.应缴纳的增值税

　　C.固定资产盘盈

　　D.销售商品收入

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』利润表中所得税费用=当期所得税+递延所得税=应纳税所得额× 25%+递延所得税=(利润总额±纳税调整项)×25%+递延所得税。选项A，应记入“资产处置损益”科目，影响利润总额，所以影响所得税费用;选项B，不影响所得税费用;选项C，应记入“以前年度损益调整”科目，不影响所得税费用;选项D，应记入“主营业务收入”科目，影响利润总额，所以影响所得税费用。

　　15.下列各项损益中，需要进行纳税调整的项目有(　)。

　　A.超标的广告费

　　B.公司债券的利息收入

　　C.上一年发生亏损10万元

　　D.公司债券转让净收益

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』企业纳税调整的项目包括纳税调增项目和纳税调减项目。选项A，属于纳税调增项目;选项C，属于纳税调减项目;选项BD，不属于纳税调整项目。

　　16.下列各项中，年度终了需要转入“利润分配——未分配利润”科目的有(　)。

　　A.本年利润

　　B.利润分配——应付现金股利

　　C.利润分配——盈余公积补亏

　　D.利润分配——提取法定盈余公积

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』期末“本年利润”科目的余额应转入“利润分配——未分配利润”科目;利润分配的其他明细科目都要转入“利润分配——未分配利润”明细科目。

　　17.下列项目中，账结法下，在期末需要结转到“本年利润”科目的有(　)。

　　A.其他业务成本

　　B.合同履约成本

　　C.所得税费用

　　D.制造费用

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』账结法下，期末应将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。选项B和D不属于损益类科目。

　　18.下列各项中，使得当期营业利润增加的项目有(　)。

　　A.作为销售方负担的运费

　　B.转让股权投资获得的收益

　　C.交易性金融资产期末公允价值的增加额

　　D.取得的罚款收入

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，作为销售方负担的运费应记入“销售费用”科目，导致营业利润减少;选项B，转让股权投资获得的收益应记入“投资收益”科目，导致营业利润增加;选项C，交易性金融资产期末公允价值的增加额应记入“公允价值变动损益”科目，导致营业利润增加;选项D，取得的罚款收入应记入“营业外收入”科目，不会引起营业利润的变动。

　　19.下列各项中，不应确认为营业外收入的有(　)。

　　A.存货盘盈

　　B.固定资产出租收入

　　C.固定资产盘盈

　　D.无法查明原因的现金溢余

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项A，存货盘盈冲减“管理费用”科目;选项B，固定资产的出租收入记入“其他业务收入”科目;选项C，固定资产盘盈要作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目;选项D，无法查明原因的现金溢余应记入“营业外收入”科目。

　　20.下列原材料损失项目中，不应记入“营业外支出”科目的有(　)。

　　A.计量差错引起的原材料盘亏

　　B.自然灾害造成的原材料损失

　　C.原材料运输途中发生的合理损耗

　　D.人为责任造成的应由责任人赔偿的原材料损失

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A，计量差错引起的原材料盘亏最终应记入“管理费用”科目;选项B，自然灾害造成的原材料损失应记入“营业外支出”科目;选项C，原材料运输途中发生的合理损耗无须进行专门的账务处理;选项D，人为责任造成的应由责任人赔偿的原材料损失应记入“其他应收款”。