1.A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2018年发生的经济业务如下：

　　(1)2018年1月1日，接受甲公司以机器设备一台进行投资，双方协议价格为100万元，甲公司已支付增值税16万元，并已提供了增值税专用发票。根据投资协议约定，甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为80万元。

　　(2)A公司决定加建一层办公楼。2018年5月10日，用银行存款购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为32万元。随即全部用于该工程。

　　(3)建造生产线过程中领用自产产品成本300万元，对应的增值税48万元，该批产品的市场价格为400万元;发生建造工人工资80万元，均符合资本化条件并以银行存款支付。2018年10月20日，办公楼达到预定可使用状态。

　　(4)上述所建办公楼达到预定可使用状态后，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为148万元。

　　(5)2018年1月1日，A公司将一项专利权出租给乙公司，租期一年，合同约定2018年12月31日收取租金30万元，适用增值税税率为6%，并已收到银行存款。已知该专利权的账面原值为240万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。

　　(6)12月15日，公司出售一块土地使用权，开具增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为30万元，款项已收存银行。该项非专利技术的开发成本为200万元，已计提摊销30万元，未计提减值准备。销售该项非专利技术还要交土地增值税6万元。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)

　　(1)根据资料(1)，下列表述正确的是( )。

　　A.固定资产增加100万

　　B.实收资本增加 80万

　　C.应交税费—应交增值税(进项税额)增加9.6万

　　D.资本公积增加36万

　　网校答案：ABD

　　网校解析：资料(1)分录：

　　借：固定资产 100

　　应交税费—应交增值税(进项税额) 16

　　贷：实收资本 80

　　资本公积——资本溢价 36

　　(2)根据资料(2)至(3)，下列会计处理正确的是( )。

　　A.购入工程物资时：

　　借：工程物资 200

　　应交税费—应交增值税(进项税额) 19.2

　　—待抵扣进项税额 12.8

　　贷：银行存款 232

　　B.领用自产产品建造生产线：

　　借：在建工程 300

　　应交税费—待抵扣进项税额 19.2

　　贷：库存商品 300

　　应交税费—应交增值税(进项税额转出) 19.2

　　C.发生建造工人工资：

　　借：在建工程 80

　　贷：应付职工薪酬 80

　　D.办公楼达到预定可使用 状态：

　　借：固定资产 580

　　贷：在建工程 580

　　(3)根据资料(2)、(3)、(4)，下列各项说法中不正确的是( )。

　　A.该固定资产采用的加速折旧法折旧

　　B.该生产线应当从2018年11月开始计提折旧

　　C.2018年应计提折旧额为24万元

　　D.该办公楼的应计折旧额为580万元

　　网校答案：D

　　网校解析：双倍余额递减法、年数总和法2种折旧方法是属于加速折旧法，选项A正确;新增固定资产从新增下月开始计提折旧，选项B正确;2017年应计提折旧额=(580-148)×5/15×2/12=24(万元)，选项C正确。该办公楼的应计折旧额应为580-148=432万元，所以选项D错误。

　　注意：如果是双倍余额递减法折旧：2017年折旧额=580×2/5×2/12=38.67(万元)。

　　(4)根据资料(5)，下列各项中，关于专利权出租的会计处理，表述正确的是( )。

　　A.租金收入应计入主营业务收入

　　B.该专利权每月摊销额为1万元

　　C.租金收入应在年末一次确认收入

　　D.租金应每月确认收入2.5万元