1.某公司自行研发非专利技术共发生支出 460 万元，其中：研究阶段发生支出 160 万元;开发阶段发生支出 300 万元，符合资本化条件的支出为 180 万元。不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为( )万元。

　　A.180 B.280 C.340 D.160

　　【答案】B

　　【解析】开发阶段发生的符合资本化条件的支出 180 万元应计入无形资产成本;研究阶段发生的支出 160 万元和开发阶段发生的不符合资本化条件的支出 120 万元(300-180)全部计入管理费用，影响当期损益，所以计入当期损益的金额=160+120=280(万元)，选项B 正确。

　　2.下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车 船税，应借记的会计科目是( )。

　　A.其他业务成本

　　B.税金及附加

　　C.管理费用

　　D.销售费用

　　【答案】B

　　【解析】确认车船税时： 借：税金及附加

　　贷：应交税费——应交车船税选项 B 正确。

　　3.下列各项中，关于以银行存款偿还所欠货款业务对会计要 素影响的表述正确的是( )。

　　B.发放职工工资

　　C.确认因解除与职工劳动关系应给予的补偿

　　D.缴存职工基本养老保险费

　　【答案】C

　　【解析】选项 A，支付职工的培训费分录如下： 借：管理费用

　　贷：银行存款

　　选项 BD，发放职工工资和缴存职工基本养老保险费的分录如下：

　　借：应付职工薪酬贷：银行存款

　　选项 C，确认因解除与职工劳动关系应给予的补偿分录如下： 借：管理费用

　　贷：应付职工薪酬

　　选项 C 正确，应记入“应付职工薪酬”科目贷方。

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　　5.下列各项中，导致企业当期营业利润减少的是( )。

　　A.租出非专利技术的摊销额

　　B.对外公益性捐赠的商品成本

　　C.支付的税收滞纳金

　　D.自然灾害导致生产线报废净损失

　　【答案】A

　　【解析】选项 A，计入其他业务成本，减少营业利润;选项 BCD， 均计入营业外支出，不影响营业利润。

　　6.某上市公司经股东大会批准以现金回购并注销本公司股票1000 万股，每股面值为 1 元，回购价为每股 1.5 元。该公司注销股份时“资本公积——股本溢价”科目余额为 2000 万元，“盈余公积”科目余额为 800 万元。不考虑其他因素。该公司注销股份的会计科目处理正确的是( )。

　　A.借记“盈余公积”科目 500 万元

　　B.借记“库存股”科目 1000 万元

　　C.借记“股本”科目 1500 万元

　　D.借记“资本公积——股本溢价”科目 500 万元

　　【答案】D

　　【解析】回购分录如下：

　　借：库存股 1500

　　贷：银行存款 1500

　　注销分录如下：

　　借：股本 1000

　　资本公积——股本溢价 500

　　贷：库存股 1500

　　7.甲公司购入乙公司股票并划分为交易性金融资产，共支付 价款 3600000 元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利 100000元)，另支付相关交易费用 10000 元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为 600 元。不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股票时应借记“交易性金融资产”科目的 金额为( )元。

　　A.3600000 B.3610000

　　C.3510000 D.3500000

　　【答案】D

　　【解析】交易性金融资产的入账成本=3600000-100000=3500000(元)。购入时分录如下： 借：交易性金融资产——成本 3500000

　　应收股利 100000

　　投资收益 10000

　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　600

　　贷：银行存款 3610600

　　8.下列各项中，应借记“应收票据”科目的是( )。

　　A.提供劳务收到商业承兑汇票

　　B.销售材料收到银行汇票

　　C.提供劳务收到银行本票

　　D.销售商品收到转账支票

　　【答案】A

　　【解析】选项 A，收到的商业承兑汇票通过“应收票据”科目核算;选项 BC 收到的银行汇票和银行本票通过“其他货币资金” 科目核算;选项D 收到的转账支票通过“银行存款”科目核算。

　　9.某企业 2018 年发生短期借款利息 120 万元，享受购货现金折扣 10 万元，取得银行存款利息收入 30 万元。2018 年该企业列入利润表“财务费用”项目的本期金额应为( )万元。

　　A.80 B.100 C.150 D.90

　　【答案】A

　　【解析】2018 年该企业列入利润表“财务费用”项目的本期金额=120-10-30=80(万元)，选项A 正确。

　　10.某公司 2018 年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018 年应确认的所得税费用为( )万元。

　　A.103 B.97 C.127 D.107

　　【答案】D

　　【解析】递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得 税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税 资产的期初余额)=(35-30)-(18-20)=7(万元)，所得税费 用=应交所得税+递延所得税=100+7=107(万元)，选项 D 正确。