【例题·单选题】某企业6月份赊购10000元办公用品交付使用，预付第三季度办公用房租金45000元，支付第二季度短期借款利息6000元，其中4月至5月已累计计提利息4000元，不考虑其他因素，该企业6月份应确认的期间费用为(　　)元。(2018年)

　　A.10000

　　B.6000

　　C.12000

　　D.55000

　　【答案】C

　　【解析】该企业6月份应确认的期间费用=10000(管理费用)+(6000-4000)(财务费用)=12000(元)。

　　【例题·单选题】某企业2018年发生的销售商品收入为1000万元，销售商品成本为600万元，销售过程中发生广告宣传费用为20万元，管理人员工资费用为50万元，短期借款利息费用为10万元，股票投资收益为40万元，资产减值损失为70万元，公允价值变动损益为80万元(收益)，因自然灾害发生固定资产的净损失为25万元，因违约支付罚款15万元。该企业2018年的营业利润为(　　)万元。(2019年)

　　A.370

　　B.330

　　C.320

　　D.390

　　【答案】A

　　【解析】该企业2018年的营业利润=1000-600-20-50-10+40-70+80=370(万元)。因自然灾害发生的固定资产净损失和违约支付的罚款计入营业外支出。

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　　【例题·单选题】2019年7月，某制造业企业转让一项专利权，开具增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为6万元，全部款项已存入银行。该专利权成本为200万元，已摊销150万元，不考虑其他因素，该企业转让专利权对利润总额的影响金额为(　　)万元。

　　A.-94

　　B.56

　　C.-100

　　D.50

　　【答案】D

　　【解析】出售无形资产过程中产生的增值税不影响无形资产的处置损益，所以该企业转让专利权对利润总额的影响金额=100-(200-150)=50(万元)。

　　【例题·单选题】下列各项中，影响企业利润表“利润总额”项目的是(　　)。(2019年)

　　A.向投资者分配的现金股利

　　B.向灾区捐款发生的支出

　　C.收到投资者超过注册资本份额的出资额

　　D.确认的所得税费用

　　【答案】B

　　【解析】选项A计入应付股利，不影响利润总额;选项B计入营业外支出，影响利润总额;选项C计入资本公积——资本溢价，不影响利润总额;选项D计入所得税费用，不影响利润总额，影响净利润。

　　【例题·多选题】下列各项中，应通过“税金及附加”科目核算的有(　　)。(2019年)

　　A.按规定计算确认的应交教育费附加

　　B.销售商品应交的增值税

　　C.订立货物运输合同支付的印花税

　　D.按规定计算确认的应交城市维护建设税

　　【答案】ACD

　　【解析】税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税(选项D)、教育费附加(选项A)、资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税(选项C)等。销售商品应交的增值税属于价外税，通过“应交税费”科目核算，选项B不正确。

　　【例题·多选题】2018年12月，某企业当月交纳增值税50万元，销售应税消费品交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有(　　)。(2019年)

　　A.借记“税金及附加”科目7万元

　　B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元

　　C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元

　　D.借记“管理费用”科目7万元

　　【答案】AB

　　【解析】应交城市维护建设税=(50+20)×7%=4.9(万元)，选项C错误;应交教育费附加=(50+20)×3%=2.1(万元)，选项B正确;企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以因为本月城市维护建设税和教育费附加而计入税金及附加的金额为4.9+2.1=7(万元)，选项A正确，选项D错误。

　　【例题·多选题】下列各项中，影响企业营业利润的有(　　)。

　　A.对出租固定资产计提折旧

　　B.销售原材料取得的收入

　　C.出售债券投资确认的投资收益

　　D.无法查明原因的现金溢余

　　【答案】ABC

　　【解析】出租固定资产计提的折旧额计入其他业务成本，影响营业利润，选项A正确;销售原材料取得的收入计入其他业务收入，影响营业利润，选项B正确;出售债券投资确认为投资收益，影响营业利润，选项C正确;无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入，不影响营业利润。