【例题·单选题】甲公司2019年度营业收入5020万元，营业成本3500万元，税金及附加120万元，期间费用合计320万元，信用减值损失10万元，资产减值损失40万元，营业外收入100万元，营业外支出10万元(其中行政罚款2万元)，适用的企业所得税税率为25%，则甲公司应当确认的所得税费用为(　　)万元。

　　A.280.5

　　B.281

　　C.257.5

　　D.258

　　【答案】A

　　【解析】甲公司应当确认的所得税费用=(5020-3500-120-320-10-40+100-10+2)×25%=280.5(万元)

　　【例题·单选题】下列各项中，应列入利润表“税金及附加”项目的是(　　)。

　　A.进口原材料应交的关税

　　B.购进生产设备应交的增值税

　　C.购入土地使用权交纳的契税

　　D.销售自产应税化妆品应交的消费税

　　【答案】D

　　【解析】选项A计入材料的成本;选项B记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目(企业是一般纳税人并取得增值税专用发票)或者固定资产的成本(企业是小规模纳税人，或者是一般纳税人但是没有取得增值税专用发票);选项C计入无形资产成本。

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　　【例题·单选题】某企业2019年1月1日所有者权益构成情况如下：实收资本1500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。2019年度实现利润总额为600万元，企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业2019年12月31日可供分配的利润为(　　)万元。

　　A.600

　　B.650

　　C.800

　　D.1100

　　【答案】B

　　【解析】企业可供分配的利润=当年实现的净利润(或净亏损)+年初未分配利润(或-年初未弥补亏损)+其他转入(如盈余公积补亏)，该企业2019年12月31日可供分配的利润=600×(1-25%)+200=650(万元)。

　　【例题·单选题】企业接受新投资者投资时其实际缴纳的出资额大于其所享有注册资本所占份额的部分应计入(　　)。

　　A.资本公积——其他资本公积

　　B.资本公积——资本溢价

　　C.实收资本

　　D.营业外收入

　　【答案】B

　　【解析】企业接受新投资者投资时其实际缴纳的出资额大于按约定计算的在注册资本中所占份额的部分记入“资本公积——资本溢价”科目。

　　【例题·单选题】下列各项中，会导致留存收益总额发生增减变动的是(　　)。

　　A.资本公积转增资本

　　B.盈余公积补亏

　　C.盈余公积转增资本

　　D.以当年净利润弥补以前年度亏损

　　【答案】C

　　【解析】留存收益包括两部分：盈余公积和未分配利润，盈余公积转增资本会减少留存收益，选项C正确。

　　【例题·单选题】某公司年初未分配利润为1000万元，盈余公积为500万元;本年实现净利润5000万元，分别提取法定盈余公积500万元、任意盈余公积250万元，宣告发放现金股利500万元。不考虑其他因素，该公司年末留存收益为(　　)万元。

　　A.5250

　　B.6000

　　C.6500

　　D.5750

　　【答案】B

　　【解析】留存收益包括盈余公积和未分配利润，提取盈余公积不影响留存收益总额，所以该公司年末留存收益=1000+500+5000-500=6000(万元)。

　　【例题·单选题】某企业“应付账款”科目月末贷方余额80万元，其中：“应付账款——甲公司”明细科目贷方余额70万元，“应付账款——乙公司”明细科目贷方余额10万元;“预付账款”科目月末贷方余额30万元，其中：“预付账款——A工厂”明细科目贷方余额50万元，“预付账款——B工厂”明细科目借方余额20万元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为(　　)万元。

　　A.130

　　B.80

　　C.100

　　D.110

　　【答案】A

　　【解析】该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额=70+10+50=130(万元)。

　　【例题·单选题】某企业2019年12月31日固定资产账户余额为1500万元，累计折旧账户余额为400万元，固定资产减值准备账户余额为100万元，在建工程账户余额为100万元。该企业2019年12月31日资产负债表中“固定资产”项目的金额为(　　)万元。

　　A.1500

　　B.1000

　　C.900

　　D.1600

　　【答案】B

　　【解析】“固定资产”项目的金额=1500-400-100=1000(万元)。在建工程在资产负债表的“在建工程”项目下单独列示，不属于“固定资产”项目的内容。