一、单项选择题

　　1.根据税法规定，下列各项中，需要进行纳税调整的项目是(　　)。

　　A.公司债券的利息收入

　　B.国债利息收入

　　C.支付的合同违约金

　　D.无形资产转让净收益

　　『正确答案』B

　　『答案解析』国债利息收入属于纳税调减项目。

　　2.某企业2016年发生亏损400万元，2017年实现税前会计利润为1 000万元，其中包括国债利息收入40万元，税收滞纳金60万元，适用所得税税率为25%。不考虑其他因素，则该企业2017年的应交所得税为(　)万元。

　　A.112　　B.130　　C.155　　D.140

　　『正确答案』C

　　『答案解析』五年之内的亏损，可以用税前利润弥补，应纳税调减;国债利息收入40万元，应纳税调减;税收滞纳金60万元，应纳税调增。所以，2017年的应交所得税=(1 000-400-40+60)×25%=155(万元)。

　　3.2017年度，企业应交所得税为300万元，影响所得税费用的递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是(　)万元。

　　A.240　　B.360　　C.400　　D.260

　　『正确答案』A

　　『答案解析』所得税费用=当期所得税+递延所得税=300+(40-100)=240(万元)。

　　4.(2018年)企业采用表结法结转本年利润，2017年度，“营业利润”为3 000万元，营业外收入为50万元，营业外支出为40万元，所得税税率为25%，不考虑其他因素，则企业年末从“本年利润”结转至“利润分配”的全年累计余额是(　)万元。

　　A.3 250　　B.2 257.5

　　C.3 010　　D.3 000

　　『正确答案』B

　　『答案解析』年末从“本年利润”结转至“利润分配”的全年累计余额为企业的净利润=(3 000+50-40)×75%=2 257.5(万元)。

　　5.(2015年)下列各项中，关于结转本年利润的方法表述不正确的是(　)。

　　A.表结法减少了月末转账环节工作量，且不影响利润表的编制

　　B.账结法无须每月编制转账凭证，仅在年末一次性编制

　　C.表结法下每月月末需将损益类科目本月发生额合计数填入利润表的本月数栏目

　　D.期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种

　　『正确答案』B

　　『答案解析』账结法需要每月末都编制转账凭证，而表结法不需要每月末编制，仅在年末一次性编制。

　　二、多项选择题

　　1.(2019年)下列各项中，应将其发生额结转至“本年利润”科目的有(　)。

　　A.营业外收入　　B.管理费用

　　C.财务费用　　　D.制造费用

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』企业应将损益类科目的发生额结转至“本年利润”科目。选项D，属于成本类科目，不结转至“本年利润”科目。

　　2.下列各项中，年末应无余额的有(　)。

　　A.主营业务成本

　　B.所得税费用

　　C.本年利润

　　D.长期待摊费用

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项A和B，属于损益类科目，余额均转入“本年利润”科目，所以年末无余额;选项C，本年利润年末转入“利润分配——未分配利润”科目;选项D，属于资产类科目，年末可以有余额。

　　三、判断题

　　1.(2017年)账结法下，每月月末应编制转账凭证，将账上结计出的各损益科目余额转入“本年利润”科目。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。

　　2.(2018年)“本年利润”账户借方余额表示盈利，贷方余额表示亏损。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』“本年利润”账户借方余额表示亏损，贷方余额表示盈利。