1.企业因购买材料、商品或接受劳务等开出商业承兑汇票时，下列各项中，可能登记在借方的有(　)。

　　A.材料采购　　B.原材料

　　C.库存商品　　D.应付票据

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』企业因购买材料、商品和接受劳务等开出商业承兑汇票时，应借记“材料采购”“原材料”“库存商品”“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“应付票据”科目。

　　2.关于应付股利，下列说法正确的有(　)。

　　A.应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润

　　B.应付股利是指企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润

　　C.企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，需要进行账务处理

　　D.企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不需要进行账务处理，但需要在附注中进行披露

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』应付股利是指由股东大会或类似机构审议批准的确定分配给投资者的现金股利或利润。企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不需要进行账务处理，但应在附注中披露。

　　3.下列各项交易或事项，应通过“其他应付款”科目核算的有(　)。

　　A.客户存入的保证金

　　B.应付股东的现金股利

　　C.应付租入包装物的租金

　　D.预收购货单位的货款

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，应通过“应付股利”核算;选项D，应通过“预收账款”核算。

　　4.下列各项中，关于预收账款的说法正确的有(　)。

　　A.不单独设置预收账款的企业，可以通过“应收账款”科目核算

　　B.不单独设置预收账款的企业，可以通过“应付账款”科目核算

　　C.企业分期确认收入时，应记入“预收账款”的贷方

　　D.预收的款项应记入“预收账款”的贷方

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项C，企业分期确认收入时，应记入“预收账款”的借方。

　　5.下列关于职工薪酬的处理中，说法正确的有(　)。

　　A.职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量

　　B.企业应当将辞退福利分类为设定提存计划和设定受益计划

　　C.短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度开始12个月内需要全部支付的职工薪酬

　　D.在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，企业应确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项B，企业应将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划;选项C，短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部支付的职工薪酬。

　　6.下列各项中，应作为应付职工薪酬核算的有(　)。

　　A.支付的工会经费

　　B.支付的职工教育经费

　　C.为职工支付的住房公积金

　　D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿

　　『正确答案』ABCD

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　　7.对于增值税一般纳税人企业而言，下列经济业务中应确认增值税销项税额的有(　)。

　　A.将自产产品用于集体福利

　　B.将自产产品对外捐赠

　　C.原材料发生自然灾害损失

　　D.以自产产品对外投资

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项ABD，为视同销售行为，因而应确认增值税销项税额;选项C，原材料发生自然灾害损失，增值税进项税允许抵扣，不需要转出，也无须确认增值税销项税额。

　　8.下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有(　)。

　　A.企业代扣代缴的个人所得税

　　B.企业交纳的消费税

　　C.企业交纳的企业所得税

　　D.企业交纳的增值税

　　『正确答案』ABCD

　　9.采用一般计税方法核算增值税的一般纳税企业，在月末有关增值税的会计处理中，可能会涉及的科目有(　)。

　　A.应交税费——应交增值税(已交税金)

　　B.应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　C.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　D.应交税费——未交增值税

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』月末，交纳当月应交增值税时，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”;将“应交增值税”的余额转入“未交增值税”时，会涉及“应交税费——应交增值税(转出未/多交增值税)”和“应交税费——未交增值税”。

　　10.关于消费税的会计处理，下列表述中正确的有(　)。

　　A.企业销售应税消费品应交纳的消费税应计入税金及附加

　　B.在建办公楼领用应税消费品应交的消费税应计入在建工程

　　C.进口环节应交的消费税应计入税金及附加

　　D.委托加工环节受托方代收代缴的消费税一律计入委托加工物资的成本

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项C，进口环节应交的消费税应计入所购物资成本;选项D，委托加工物资收回后，直接用于销售的，委托加工环节受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本;连续生产应税消费品的，应将消费税记入“应交税费——应交消费税”科目。

　　11.一般纳税企业发生的下列各项业务中，属于视同销售行为，要计算增值税销项税额的有(　)。

　　A.将自产的产品用于建造办公楼

　　B.将自产的产品分配给股东

　　C.将外购的材料用于建造厂房

　　D.将自产的产品用于集体福利

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东、赠送他人等，应视同销售计算缴纳增值税，借记“长期股权投资”“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目等。选项AC，按照最新的增值税法规定，办公楼、厂房等属于增值税纳税范围，不再是非应税项目，故不属于视同销售的行为。

　　12.关于小规模纳税企业，下列说法中正确的有(　)。

　　A.小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

　　B.小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收

　　C.小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏

　　D.小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税税额可计入进项税额，并从销项税额中抵扣，而不计入购入货物的成本

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项C，小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下不设专栏;选项D，小规模纳税人企业购入货物支付的增值税不得抵扣。

　　13.下列各项中，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有(　)。

　　A.自制产成品用于职工福利

　　B.自制产成品用于对外投资

　　C.外购的生产用原材料因管理不善发生霉烂变质

　　D.外购的生产用原材料改用于个人消费

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项AB，应确认增值税销项税额。

　　14.下列关于消费税的表述，不正确的有(　)。

　　A.凡是缴纳增值税的业务均需缴纳消费税

　　B.用于固定资产建设的消费品应将消费税计入相关资产成本中

　　C.将自产消费品用于发放职工福利，应将消费税记入“税金及附加”科目，但不确认收入

　　D.委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税可以抵扣

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项A，消费税是针对特定的消费品征收的一种税，不是所有缴纳增值税的商品都需要缴纳消费税;选项C，将自产消费品用于发放职工福利，应将消费税记入“税金及附加”科目中，同时确认收入。

　　15.下列各项中，增值税小规模纳税人应计入收回委托加工物资成本的有(　)。

　　A.随同加工费支付的增值税

　　B.支付的加工费

　　C.委托加工物资加工收回后在直接销售的情况下涉及的消费税

　　D.委托加工物资加工收回后将继续加工应税消费品的情况下涉及的消费税

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项A，小规模纳税人增值税进项税额不可以抵扣，计入委托加工物资的成本;选项B，支付的加工费计入委托加工物资实际成本;选项C，支付收回后直接用于销售的委托加工应税消费品的消费税，计入委托加工物资成本;选项D，支付用于连续生产应税消费品的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目借方。

　　16.下列有关增值税的表述中，正确的有(　)。

　　A.企业交纳当月应交的增值税，应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目

　　B.企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目

　　C.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

　　D.月度终了，企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』月度终了，企业应将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

　　17.有关企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，下列说法正确的有(　)。

　　A.允许在增值税应纳税额中全额抵减

　　B.按规定抵减增值税应纳税额时，应冲减财务费用

　　C.按规定抵减增值税应纳税额时，一般纳税人应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目

　　D.按规定抵减增值税应纳税额时，小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，按规定抵减增值税应纳税额时，应：

　　借：应交税费——应交增值税(减免税款)

　　贷：管理费用

　　18.下列各项中，有关应交土地增值税的账务处理说法正确的有(　)。

　　A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税

　　B.房地产开发经营企业销售房地产应缴纳的土地增值税，应借记“税金及附加”科目

　　C.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，应借记“固定资产清理”科目

　　D.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，应借记“税金及附加”科目

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，应借记“固定资产清理”科目。