一、单项选择题

　　1.对于企业无法查明原因的现金溢余，应做的会计处理是(　)。

　　A.冲减管理费用

　　B.增加营业外收入

　　C.冲减财务费用

　　D.增加其他业务收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』现金溢余，属于应支付给有关单位或个人的，计入其他应付款;属于无法查明原因的，计入营业外收入。

　　2.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是(　)。

　　A.材料采购　　B.在途物资

　　C.预付账款　　D.其他货币资金

　　『正确答案』D

　　『答案解析』企业汇往外地开立采购专用账户的款项属于外埠存款，应通过“其他货币资金”核算。

　　3.下列项目中，不属于货币资金的是(　)。

　　A.库存现金　　　　B.银行存款

　　C.其他货币资金　　D.备用金

　　『正确答案』D

　　『答案解析』备用金应通过“其他应收款”或“备用金”核算，不属于货币资金。

　　4.某企业为增值税一般纳税人，2019年10月该企业使用信用卡购买一批办公用品，取得增值税专用发票上注明价款1 000元，增值税税额130元。不考虑其他因素，下列关于购买办公用品应记入的相关科目的表述正确的是(　)。

　　A.借记“管理费用”科目1 130元

　　B.借记“材料采购”科目1 130元

　　C.贷记“其他货币资金”科目1 130元

　　D.贷记“银行存款”科目1 130元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企业使用信用卡购买办公用品时，应：

　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　　1 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额)　130

　　贷：其他货币资金　　　　　　　　　　　1 130

　　二、多项选择题

　　(2019年)下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有(　)。

　　A.用银行本票支付采购办公用品的款项

　　B.存入证券公司指定账户的款项

　　C.汇往异地银行开立采购专户的款项

　　D.存入银行信用证保证金专户的款项

　　『正确答案』ABCD

　　三、判断题

　　企业将款项汇往外地开立的采购专用账户的存款不计利息，可收可付，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业将款项汇往外地开立的采购专用账户的存款不计利息，只付不收，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。

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