1.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国(地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A.72.5 B.80 C.75 D.97.5

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是(　　)。

　　A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除

　　B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除

　　C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额

　　D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

　　3.某有限合伙制创业投资企业，2017年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2019年该合伙企业利润总额1200万元，该企业法人合伙人按照合伙协议规定，从合伙企业分得所得800万元，法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为1000万元，已知企业所得税税率为25%，假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该法人合伙人2019年应纳的企业所得税税额为(　　)万元。

　　A.17.5 B.212.5 C.362.5 D.287.5

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，说法正确的是(　　)。

　　A.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除

　　B.对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除

　　C.企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年度结转扣除

　　D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为(　　)。

　　A.30% B.40% C.50% D.60%

　　6.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满(　　)天的个人，为居民个人。

　　A.90 B.183 C.210 D.365

　　7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.独生子女补贴

　　B.误餐补助

　　C.差旅费津贴

　　D.全年一次性奖金

　　8.2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

　　A.(20000-5000)×20%=3000(元)

　　B.20000×20%=4000(元)

　　C.20000÷(1-20%)×20%=5000(元)

　　D.(20000-5000)÷(1-20%)×20%=3750(元)

　　9.根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是(　　)。

　　A.个人取得特许权的经济赔偿收入

　　B.转让土地使用权

　　C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

　　D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得

　　10.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者(新股东)收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，不正确的是(　　)。

　　A.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税

　　B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

　　C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分不征收个人所得税

　　D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税