【单选题】(2018年)企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当(　)。

　　A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目

　　B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目

　　C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目

　　D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业将款项汇往异地银行开立采购专户时

　　借：其他货币资金——外埠存款

　　贷：银行存款

　　【单选题】(2018年)下列各项中，关于企业无法查明原因的现金短款，经批准后应借记的会计科目是(　)。

　　A.其他应收款 B.财务费用

　　C.营业外支出 D.管理费用

　　『正确答案』D

　　『答案解析』如果账款不符，发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，按管理权限经批准后，分两种情况处理：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明原因的，计入管理费用。

　　【多选题】(2018年)下列应通过“其他货币资金”科目核算的有(　)。

　　A.企业将款项汇往外地开立的采购专用账户

　　B.用银行本票购买办公用品

　　C.销售商品收到商业汇票

　　D.用银行汇票购入原材料

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，销售商品收到商业汇票应通过“应收票据”核算。

　　【多选题】下列各项中，不应通过“其他货币资金”科目核算的有(　)。

　　A.销售商品收到购货方交来的商业汇票

　　B.销售货物收到的银行汇票资金

　　C.存放在企业其他部门和个人的备用金

　　D.租入包装物支付的存出保证金

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项A，通过应收票据科目核算;选项B，通过银行存款核算;选项CD，通过其他应收款核算。

　　【多选题】(2016年)下列各项中，属于企业其他货币资金的有(　) 。

　　A.信用卡存款 B.存出投资款

　　C.外埠存款 　D.银行本票存款

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

　　【多选题】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有(　)。

　　A.存入证券公司指定银行的存出投资款

　　B.企业持有的3个月内到期的债券投资

　　C.申请银行汇票划转出票银行的款项

　　D.汇往采购地银行开立采购专户的款项

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A，属于存出投资款;选项B，属于交易性金融资产;选项C，属于银行汇票存款;选项D，属于外埠存款。

　　【多选题】下列各项业务通过应收票据核算的有(　)。

　　A.采购货物开出的商业汇票

　　B.销售货物收到的商业承兑汇票

　　C.销售货物收到的银行承兑汇票

　　D.销售货物收到的银行汇票

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，应计入应付票据;选项BC，应计入应收票据;选项D，应计入银行存款。

　　【判断题】(2018年)库存现金账应该分别设置库存现金总账和库存现金日记账，并分别核算总账和现金日记账。(　)

　　『正确答案』√

　　【判断题】(2016年)编制银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调节银行存款日记账账面余额的记账依据。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』银行存款余额调节表只是为了核对银行存款账目有无错误，该表本身并非原始凭证，不能根据该表在银行存款日记账上登记。

　　【判断题】(2014年)采购材料或接受劳务通过银行汇票结算的，应通过“应付票据”科目核算。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』银行汇票应该通过“其他货币资金”科目核算。