【例题·多选题】(2018年)下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有(　)。

　　A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

　　B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

　　C.已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

　　D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，应当视同销售，确认“应交税费——应交增值税(销项税额)”;选项D，不视同销售，直接借记“管理费用”，贷记“库存商品”。

　　【例题·多选题】某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有(　)。

　　A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

　　B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额

　　C.购进免税农产品准予抵扣的增值税税额

　　D.外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】(2018年)下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有(　)。

　　A.待抵扣进项税额

　　B.预交增值税

　　C.简易计税

　　D.待转销项税额

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等明细科目。

　　【例题·多选题】增值税一般纳税人企业的“应交增值税”明细账内设置的科目主要有(　)。

　　A.进项税额 B.已交税金

　　C.出口退税 D.进项税额转出

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』“应交增值税”明细账内应设置“进项税额”“已交税金”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。

　　【例题·多选题】(2018年)下列关于“应交税费”科目表述正确的有(　)。

　　A.借方登记实际交纳的税费

　　B.贷方登记应交纳的各种税费

　　C.期末余额一般是在贷方，反映企业尚未交纳的税费

　　D.不可能出现借方余额

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』“应交税费”科目的借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

　　【例题·判断题】(2017年)企业代扣代缴的个人所得税，不通过“应交税费”科目进行核算。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业代扣代缴的个人所得税，通过“应交税费——应交个人所得税”科目进行核算。

　　【例题·判断题】(2018年)企业为增值税一般纳税人，对于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额应记入“应交税费——待认证进项税额”。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括: 一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣， 但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税义人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

　　【例题·判断题】(2019年)小规模纳税人购进原材料时，应按照取得的增值税专用发票上注明的增值税税额计入所购原材料的成本。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·判断题】(2019年)企业销售自产应税消费品确认的消费税，应记入“税金及附加”科目。(　)

　　『正确答案』√