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2020年初级会计职称《会计实务》预测试题及答案十二

来源 :考试网 2020-02-06

  【不定项】(2013年)甲公司为一般纳税人,增值税税率13%,所得税税率25%,2020年度,甲公司发生如下交易事项:

  (1)2月25日,购入乙公司股票200万股,作为交易性金融资产,该股票支付价款2 050万元(含已宣告尚未发放现金股利50万元),另支付交易费用5万元,增值税额为0.3万元,款项已支付。

  (2)3月6日,一台设备提前报废,原价40万元,已提折旧25万元,固定资产减值准备5万元;报废残料变价收入2万元,增值税税额为0.26万元;发生清理费用3万元,增值税税额为0.18万元,收支均用银行存款结算。

  (3)12月31日,发行股票面值总额1 000万元、发行价款1 100万元、发行费用80万元,发行款项已存银行。

  (4)除上述事项外,当年实现营业收入15 000万元,期间费用2 000万元,税金及附加1 000万元,营业成本7 000万元。

  (5)年末,当年业务招待费超标50万元,福利费超标30万元,不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积,不向投资者分配利润。

  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中金额单位用万元表示)。

  1.根据资料(1),会计处理正确的是( )。

  A.应收股利增加50万元

  B.投资收益增加5万元

  C.交易性金融资产增加2 050万元

  D.交易性金融资产增加2 000万元

  『正确答案』AD

  『答案解析』

  借:交易性金融资产         2 000

  应收股利             50

  投资收益              5(减少)

  应交税费——应交增值税(进项税额) 0.3

  贷:其他货币资金          2 055.3

  2.根据资料(2),会计处理正确的是( )。

  A.营业外支出增加16万元

  B.营业外支出增加11万元

  C.报废设备账面价值10万元

  D.报废设备账面价值15万元

  『正确答案』BC

  『答案解析』会计分录:

  借:固定资产清理             10

  累计折旧               25

  固定资产减值准备            5

  贷:固定资产               40

  借:固定资产清理              3

  应交税费——应交增值税(进项税额)   0.18

  贷:银行存款                3.18

  借:银行存款                2.26

  贷:固定资产清理              2

  应交税费——应交增值税(销项税额)   0.26

  借:营业外支出              11

  贷:固定资产清理             11

  3.根据资料(3),会计处理正确的是( )。

  A.贷记股本1 020万元

  B.贷记股本1 000万元

  C.贷记资本公积100万元

  D.贷记资本公积20万元

  『正确答案』BD

  借:银行存款       1 020

  贷:股本         1 000

  资本公积——股本溢价  20

  4.根据资料(1)至(4),2020年度利润总额( )万元。

  A.4 981   B.4 984

  C.7 000   D.4 989

  『正确答案』B

  『答案解析』利润总额=15 000-2 000-1 000-7 000-①5-②11=4 984(万元)。

  5.根据资料(1)至(5),会计处理正确的是( )。

  A.当期应交所得税1 246万元

  B.当期应交所得税1 266万元

  C.盈余公积增加373.8万元

  D.盈余公积增加371.8万元

  『正确答案』BD

  『答案解析』应纳税所得额=4 984+50+30=5 064(万元);

  当期应交所得税=5 064×25%=1 266(万元);

  净利润=4 984-1 266=3 718(万元);

  盈余公积增加=3 718×10%=371.8(万元)。

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