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2020年初级会计职称《会计实务》精选习题及答案五

来源 :考试网 2020-01-21

  一.单项选择题

  1.增值税一般纳税人购入农产品,收购发票上注明买价100 000元,规定的增值税进项税额扣除率为10%,另支付入库前挑选整理费500元,则农产品的入账价值为( )元。

  A.90 500

  B.115 000

  C.115 500

  D.102 500

  2.下列各项中,进项税不需要做转出处理的是( )。

  A.将外购的原计划用于产品生产的原材料发放给职工

  B.购进货物由于管理不善发生非常损失

  C.购进货物用于生产线建造

  D.将购进的原计划用于产品生产的原材料转用于集体福利

  3.XM公司为增值税小规模纳税企业,销售产品一批,所开出的普通发票中注明的货款(含税)为10 300元,增值税征收率为3%,款项已经存入银行。该企业应该确认的收入为( )元。

  A.10 600

  B.10 000

  C.9 400

  D.11 200

  4.乙企业在建工程领用自产柴油一批,成本为50 000元,市场价格60 000元(不含增值税),应纳消费税6 000元,不考虑其他相关税费,记入“在建工程”科目的金额是( )元。

  A.60 200

  B.56 000

  C.76 200

  D.66 200

  5.应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的,按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税,应当计入( )。

  A.生产成本

  B.应交税费

  C.主营业务成本

  D.委托加工物资

  6.企业按规定计算缴纳的下列税金,应当计入相关资产成本的是( )。

  A.房产税

  B.城镇土地使用税

  C.城市维护建设税

  D.车辆购置税

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  7.企业委托加工应税消费品,如果收回后用于连续生产,委托方对于尚未支付的受托方代收代缴的消费税的会计处理,正确的是( )。

  A.借记“原材料”科目,贷记“银行存款”科目

  B.借记“应交税费——应交消费税”科目,贷记“应付账款”科目

  C.借记“委托加工物资”科目,贷记“银行存款”科目

  D.借记“委托加工物资”科目,贷记“应付账款”科目

  二.多项选择题

  8.下列各项中,应该通过“应交税费”科目核算的有( )。

  A.企业代扣代交的个人所得税

  B.企业交纳的印花税

  C.企业缴纳的耕地占用税

  D.企业缴纳的增值税

  9.下列不属于一般纳税人采用的税率的有( )。

  A.10%

  B.11%

  C.2%

  D.16%

  10.下列经济业务中,对一般纳税企业而言需计算增值税销项税额的有( )。

  A.将自产产品用于办公楼的建造

  B.将自产产品对外捐赠

  C.原材料发生自然灾害损失

  D.以自产产品对外投资

  11.一般纳税人企业发生的下列各项业务中,属于视同销售行为,要计算增值税销项税额的有( )。

  A.将自产的产品用于建造办公楼

  B.将自产的产品分配给股东

  C.将外购的材料用于建造厂房

  D.将自产的产品用于集体福利

  12.对小规模纳税企业,下列说法中正确的有( )。

  A.小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务,一般情况下,只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票

  B.小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,实行简易办法计算应纳税额,按照不含税销售额的一定比例计算征收

  C.小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏

  D.小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票,其支付的增值税额可计入进项税额,并由销项税额抵扣,而不计入购入货物的成本

  13.下列各项中,关于企业进口应税物资在进口环节应交的消费税,可能涉及的会计科目有( )。

  A.材料采购

  B.固定资产

  C.应交税费——应交消费税

  D.银行存款

  14.企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时应借记的科目有( )。

  A.主营业务成本

  B.工程施工

  C.管理费用

  D.工程物资

  15.企业购进货物发生的下列相关税费中,应计入货物取得成本的有( )。

  A.签订购买合同缴纳的印花税

  B.为购入货物支付的运杂费

  C.进口商品支付的关税

  D.一般纳税人购进生产用机械设备支付的增值税

  16.采用从量定额计征的消费税,根据按税法确定的( )计算确定。

  A.含增值税的销售额

  B.不含增值税的销售额

  C.应税消费品的数量

  D.单位应税消费品应缴纳的消费税

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