【单选题】(2019年)2018年9月，某企业因合同纠纷导致专利权提前失效，该专利权入账价值为100万元，累计摊销80万元，企业支付合同纠纷诉讼费10万元，律师服务费3万元。不考虑其他因素，企业当月转销专利权计入营业外支出的金额应为(　)万元。

　　A.33 B.3

　　C.20 D.13

　　『正确答案』C

　　『答案解析』专利权提前失效的净损失计入营业外支出;支付的诉讼费和律师费计入管理费用。所以计入营业外支出的金额=100-80=20(万元)。

　　【单选题】(2015年)某公司因雷电造成损失共计250万元，其中流动资产100万元，非流动资产150万元，获得保险公司赔偿80万元，不考虑其他因素，则计入营业外支出的金额为(　)万元。

　　A.250　　B.170

　　C.150　　D.100

　　『正确答案』B

　　『答案解析』自然灾害导致的资产毁损，扣除责任人、保险公司等赔款后剩余的净损失，应计入营业外支出，所以本题是250-80=170(万元)。

　　【多选题】下列应计入营业外支出的有(　)。

　　A.固定资产出售损失

　　B.固定资产减值损失

　　C.固定资产毁损损失

　　D.固定资产盘亏损失

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』出售损失计入资产处置损益、减值损失计入资产减值损失。

　　【单选题】(2019年)下列各项中，应记入“营业外支出”科目的是(　)。

　　A.无法查明原因的现金盘亏损失

　　B.自然灾害造成的存货毁损净损失

　　C.预计产品质量保证损失

　　D.无形资产减值损失

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，记入“管理费用”科目;选项C，记入“销售费用”科目;选项D，记入“资产减值损失”科目。

　　【单选题】(2018年)下列各项中，企业应通过“营业外支出”科目核算的是(　)。

　　A.支付会计师事务所审计费

　　B.发生的环保罚款支出

　　C.收回货款发生的现金折扣

　　D.计提应收账款坏账准备

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，通过“管理费用”科目核算;选项C，通过“财务费用”科目核算;选项D，通过“信用减值损失”科目核算。

　　【多选题】(2016年)下列各项中，计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有(　)。

　　A.税收滞纳金

　　B.超过税法规定标准的业务招待费

　　C.国债利息收入

　　D.超过税法规定标准的职工福利费

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项ABD计算应纳税所得额时应该纳税调增;选项C计算应纳税所得额时应该纳税调减。

　　【单选题】(2017)2016年某企业取得债券投资利息收入15万元，其中国债利息收入5万元，全年税前利润总额为150万元，所得税税率为25%,不考虑其他因素，2016年该企业的净利润为(　)万元。

　　A.112.5　　 B.113.75

　　C.116.75　　D.111.25

　　『正确答案』B

　　『答案解析』2016年该企业的净利润=利润总额-所得税费用=150-(150-5)×25%=113.75(万元)。

　　【单选题】(2018年)某企业2017年度实现利润总额1 450万元，当年发生的管理费用中按规定不能税前扣除的业务招待费为10万元，企业适用所得税税率为25%，该企业2017年实现的净利润为(　)万元。

　　A.1 085　　　　B.1 087.5

　　C.1 095　　　　D.1 450

　　『正确答案』A

　　『答案解析』所得税费用=(1 450+10)×25%=365(万元);该企业2017年实现的净利润=1 450-365=1 085(万元)。

　　【单选题】(2016年)2015年度某企业实现利润总额为1 000万元，当年应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为(　)万元。

　　A.250　　　　B.240

　　C.150　　　　D.200

　　『正确答案』A

　　『答案解析』2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额=800×25%+50=250(万元)。

　　【单选题】(2018年)2017年度，企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是(　)万元。

　　A.240　　　　B.360

　　C.400　　　　D.260

　　『正确答案』A

　　『答案解析』所得税费用=当期所得税+递延所得税=300+(40-100)=240(万元)。

　　【单选题】(2018年)下列各项中，关于企业期末结转本年利润的“表结法”表述正确的是(　)。

　　A.每月末需要编制将损益类科目发生额合计结转到本年利润的转账凭证

　　B.1至11月损益类科目发生额合计无需转入“本年利润”科目

　　C.月末“本年利润”科目的余额反映当月实现的利润或发生的亏损

　　D.不需要设置“本年利润”科目

　　『正确答案』B

　　『答案解析』表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。但每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润(或亏损)。

　　【单选题】(2017)下列各项中，关于本年利润结转方法表述正确的是(　)。

　　A.采用表结法，增加“本年利润”科目的结转环节和工作量

　　B.采用表结法，每月月末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目

　　C.采用账结法，每月月末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目

　　D.采用账结法，减少“本年利润”科目的结转环节和工作量

　　『正确答案』C

　　『答案解析』表结法下，各损益类科目每月月末只需要结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。表结法下，年中损益类科目无需结转入“本年利润”科目，从而减少了转账环节和工作量，同时并不影响利润表的编制及有关损益类指标的利用。账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。账结法在各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润(或亏损)额，但增加了转账环节和工作量。