【单选题】(2018年)企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记(　)。

　　A.应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)

　　B.应交税费一一未交增值税

　　C.应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)

　　D.应交税费一一应交增值税(已交税金)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

　　【判断题】(2019年)小规模纳税人购进原材料时，应按照取得的增值税专用发票上注明的增值税税额计入所购原材料的成本。(　)

　　『正确答案』√

　　【单选题】(2019年)下列各项中，小规模纳税人应交纳增值税应贷记的科目是(　)。

　　A.应交税费——应交增值税

　　B.应交税费——应交增值税(已交税金)

　　C.应交税费——预交增值税

　　D.应交税费——未交增值税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，“应交税费——应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税，借方登记已交纳的增值税。

　　【单选题】(2019年)某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123 600元，适用的增值税税率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为(　)元。

　　A.2 108 B.3 708 C.3 600 D.2 300

　　『正确答案』C

　　『答案解析』小规模纳税人进项税额都不能抵扣，需计入采购存货的成本中。所以本月应缴纳的增值税税额=123 600÷(1+3%)×3%=3 600(元)。

　　【判断题】(2018年)小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法，向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法并向客户结算款项，销售货物、应税劳务或应税行为后，应进行价税分离，确定不含税的销售额。不含税的销售额计算公式：不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

　　【判断题】(2019年)企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业初次购入增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

　　【单选题】(2018年)某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是(　)。

　　A.借记“累计折旧”科目，贷记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目

　　B.借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“累计折旧”科目

　　C.借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”科目

　　D.借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目

　　『正确答案』C

　　『答案解析』按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(此为一般纳税人的处理，小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

　　【单选题】(2018年)某企业生产资源税应税项目产品用于本企业，应交资源税借记(　)。

　　A.管理费用　　B.营业外支出

　　C.税金及附加　D.生产成本

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对外销售应税产品应交纳的资源税应记入“税金及附加”科目，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目，借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。