11.A公司2016年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费20万元)。递延所得税负债年初数为5万元，年末数为4万元，递延所得税资产年初数为8万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2016年度应纳税所得额为()万元。

　　A.294

　　B.295

　　C.221.25

　　D.220.5

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　　12.A公司2017年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2017年度应交所得税为()万元。

　　A.475

　　B.125

　　C.130

　　D.126.25

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　　13.A公司2018年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元，实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2018年所得税费用为()万元。

　　A.23.75

　　B.25

　　C.22.5

　　D.28.75

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　　14.A公司2018年应交所得税50万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40万元和50万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为50万元和40万元。A公司2016年应确认的所得税费用金额为()万元。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.50

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　　15.下列各项中，不影响利润表中营业利润的是()。

　　A.交易性金融资产公允价值变动

　　B.处置无形资产利得

　　C.处置固定资产利得

　　D.罚款支出

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　　16.下列各项中，不影响利润表中营业利润的是()。

　　A.应收账款计提坏账准备

　　B.交易性金融资产公允价值变动

　　C.出售投资性房地产

　　D.罚款收入

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　　17.2018年12月20日，某企业销售商品开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为16万元，全部款项已收存银行。该商品的成本为80万元，该月核算相应的跌价准备金额为5万元。不考虑其他因素，该业务使企业2018年12月营业利润增加()万元。

　　A.30

　　B.25

　　C.20

　　D.15

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　　18.某企业2017年5月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，购买办公用品支出5万元，发生坏账损失2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为()万元。

　　A.20

　　B.23

　　C.25

　　D.30

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　　19.下列各项中，不影响营业利润的是()。

　　A.出售原材料的净收益

　　B.现金盘盈

　　C.计提固定资产减值准备

　　D.计提坏账准备

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　　20.下列各项中，影响当期利润表中利润总额的是()。

　　A.固定资产盘盈

　　B.库存现金盘盈

　　C.确认所得税费用

　　D.代扣代缴的个人所得税

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