初级会计师

导航

2020年初级会计实务考试练习题及答案六

来源 :考试网 2019-10-11

  【例题•单选题】某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额合计80万元,进项税额转出5万元,已交增值税10万元,则月末的账务处理正确的是(  )。

  A.借:应交税费——应交增值税(已交税金)     35

  贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)   35

  B.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)  10

  贷:应交税费——未交增值税           10

  C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)  35

  贷:应交税费——未交增值税           35

  D.无需进行账务处理

  【答案】C

  【解析】该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120-80+5-10=35(万元),月末应将35万元转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。

  【例题•单选题】某企业为增值税一般纳税人,2019年应交的各种税金为:增值税420万元,消费税180万元,城市维护建设税55万元,房产税10万元,车船税5万元,印花税1万元,个人所得税150万元。上述各项税金中应计入税金及附加的金额为(  )万元。

  A.821

  B.251

  C.671

  D.656

  【答案】B

  【解析】应计入到税金及附加中的金额=180+55+10+5+1=251(万元)。

  【例题•单选题】下列各项中,企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是(  )。(2018年)

  A.主营业务成本

  B.销售费用

  C.税金及附加

  D.管理费用

  【答案】C

  【解析】企业应交的房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费均记入“税金及附加”科目。

2020年初级会计职称考试《初级会计实务》在线题库

抢先试用

2020年初级会计职称考试《经济法基础》在线题库

抢先试用

  更多初级会计师备考试卷、讲义资料、考前直播视频,加入初级会计职称学习群:763834992,更有老师答疑解惑

  【例题•单选题】某企业适用的城市维护建设税税率为7%,2019年8月份该企业实际缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、印花税100000元、消费税150000元、资源税20000元,8月份该企业应记入“应交税费—应交城市维护建设税”科目的金额为(  )元。

  A.16100

  B.24500

  C.26600

  D.28000

  【答案】B

  【解析】增值税、消费税是计算城市维护建设税的基础。该企业应记入“应交税费—应交城市维护建设税”科目的金额=(实际缴纳增值税+实际缴纳消费税)×7%=(200000+150000)×7%=24500(元)。

  【例题•单选题】甲公司为房地产开发企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为10%。2019年7月销售自行开发的房地产项目,取得价款5000万元,按规定可以扣除的地价款为550万元。则下列会计处理正确的是(  )。

  A.借:应交税费—待转销项税额           50

  贷:主营业务成本                50

  B.借:应交税费—应交增值税(进项税额)      50

  贷:主营业务成本                50

  C.借:应交税费—应交增值税(销项税额抵减)    50

  贷:主营业务成本                50

  D.借:应交税费—未交增值税            50

  贷:主营业务成本                50

  【答案】C

  【解析】根据增值税扣税凭证抵减销项税额时

  借:应交税费—应交增值税(销项税额抵减)     50[550/(1+10%)×10%]

  贷:主营业务成本                 50

  【例题•单选题】委托加工的应税消费品收回后准备直接出售的,由受托方代收代缴的消费税,委托方应借记的会计科目是(  )。

  A.在途物资

  B.委托加工物资

  C.应交税费—应交消费税

  D.税金及附加

  【答案】B

  【解析】委托加工的应税消费品收回后准备直接出售的,由受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本中核算。

  【例题•单选题】A公司为增值税一般纳税人,委托M公司加工应交消费税的B材料一批(非金银首饰),发出材料价款20000元,支付加工费10000元,取得增值税专用发票上注明增值税税额为1600元,由受托方代收代缴的消费税为1000元,材料已加工完成,委托方收回B材料用于继续生产应税消费品,该B材料收回时的成本为(  )元。

  A.30000

  B.31000

  C.32600

  D.22600

  【答案】A

  【解析】委托加工的应税消费品收回后用于继续生产应税消费品,按规定准予抵扣的,委托方应按已由受托方代收代缴的消费税款,借记“应交税费—应交消费税”科目,不在委托加工物资的成本中核算,所以B材料收回时的成本=20000+10000=30000(元)。

  【例题•单选题】某企业在建工程领用自产柴油50000元,应纳消费税6000元,则企业计入在建工程中的金额为(  )元。

  A.50000

  B.60200

  C.66200

  D.56000

  【答案】D

  【解析】相关会计处理为:

  借:在建工程                  56000

  贷:库存商品                  50000

  应交税费—应交消费税            6000

分享到

您可能感兴趣的文章