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2020年初级会计师考试会计实务高频习题十五

来源 :考试网 2019-08-24

  【多选题】(2018年)下列各项中,应通过“应交税费”科目核算的有( )。

  A.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

  B.为企业员工代扣代缴的个人所得税

  C.交纳的耕地占用税

  D.交纳的印花税

  『正确答案』AB

  『答案解析』选项CD,企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算,印花税和耕地占用税发生时直接支付,通过“银行存款”科目核算。

  【单选题】(2018年)下列各项中,不通过应交税费核算的是( )。

  A.应交的城市维护建设税

  B.城镇土地使用税

  C.应交的房产税

  D.应交的耕地占用税

  『正确答案』D

  『答案解析』耕地占用税在发生时,直接通过银行存款支付,不通过“应交税费”科目核算。

  【多选题】(2018年)下列各项中,关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有( )。

  A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资,应贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目

  B.将委托加工的货物用于对外捐赠,应贷记“应交税费一一应交增值税(销项税额)”科目

  C.已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失,应贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目

  D企业管理部门领用本企业生产的产品,应贷记“应交税费一一应交增值税(销项税额)”科目

  『正确答案』BC

  『答案解析』选项A,应当视同销售,确认应交税费——应交增值税(销项税额);选项D,不视同销售,直接借记“管理费用”,贷记“库存商品”。

  【单选题】(2018年)下列各项中,不符合收入确认条件,但已开具了增值税专用发票,应贷记的科目是( )。

  A.应交税费——应交增值税(销项税额)

  B.应交税费——待抵扣进项税额

  C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  D.应交税费——待转销项税额

  『正确答案』A

  『答案解析』开具了增值税专用发票,已发生增值税纳税义务,确认应交增值税的销项税额。

  【单选题】(2018年)某企业生产资源税应税项目产品用于本企业,应交资源税借记( )。

  A.管理费用   B.营业外支出

  C.税金及附加  D.生产成本

  『正确答案』D

  『答案解析』对外销售应税产品应交纳的资源税应记入“税金及附加”科目,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目,借记“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目。

  【单选题】(2016年)某企业2015年发生的相关税费如下:增值税1 100 000元,城镇土地使用税 200 000元,消费税 500 000元,土地增值税350 000元,城市建设维护税税率为7%,下列关于城市维护建设税的处理,正确的是( )。

  A.借:管理费用              112 000

  贷:应交税费——应交城市维护建设税   112 000

  B.借:管理费用              150 500

  贷:应交税费——应交城市维护建设税   150 500

  C.借:税金及附加             112 000

  贷:应交税费——应交城市维护建设税   112 000

  D.借:税金及附加             150 500

  贷:应交税费——应交城市维护建设税 

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