【多选题】(2018年)下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有(　)。

　　A.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

　　B.为企业员工代扣代缴的个人所得税

　　C.交纳的耕地占用税

　　D.交纳的印花税

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项CD，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算，印花税和耕地占用税发生时直接支付，通过“银行存款”科目核算。

　　【单选题】(2018年)下列各项中，不通过应交税费核算的是(　)。

　　A.应交的城市维护建设税

　　B.城镇土地使用税

　　C.应交的房产税

　　D.应交的耕地占用税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』耕地占用税在发生时，直接通过银行存款支付，不通过“应交税费”科目核算。

　　【多选题】(2018年)下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有(　)。

　　A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目

　　B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费一一应交增值税(销项税额)”科目

　　C.已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目

　　D企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费一一应交增值税(销项税额)”科目

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，应当视同销售，确认应交税费——应交增值税(销项税额);选项D，不视同销售，直接借记“管理费用”，贷记“库存商品”。

　　【单选题】(2018年)下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是(　)。

　　A.应交税费——应交增值税(销项税额)

　　B.应交税费——待抵扣进项税额

　　C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)

　　D.应交税费——待转销项税额

　　『正确答案』A

　　『答案解析』开具了增值税专用发票，已发生增值税纳税义务，确认应交增值税的销项税额。

　　【单选题】(2018年)某企业生产资源税应税项目产品用于本企业，应交资源税借记(　)。

　　A.管理费用 　　B.营业外支出

　　C.税金及附加 　D.生产成本

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对外销售应税产品应交纳的资源税应记入“税金及附加”科目，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目，借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。

　　【单选题】(2016年)某企业2015年发生的相关税费如下：增值税1 100 000元，城镇土地使用税 200 000元，消费税 500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是(　)。

　　A.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　112 000

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　　　112 000

　　B.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　150 500

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　　　150 500

　　C.借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　112 000

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　　　112 000

　　D.借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　150 500

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税