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2020初级会计师考试会计实务经典习题十

来源 :考试网 2019-08-10

  【例题·多选题】(2016年)下列各项中,计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有(  )。

  A.税收滞纳金

  B.超过税法规定标准的业务招待费

  C.国债利息收入

  D.超过税法规定标准的职工福利费

  【答案】ABCD

  【解析】选项ABD,计算应纳税所得额时应该纳税调增;选项C,计算应纳税所得额时应该纳税调减。

  【例题·单选题】(2014年)2013年度企业实现利润总额200万元,其中国债利息收入2万元,税收滞纳金罚款10万元,企业所得税税率25%。假设不考虑其他因素,2013年该企业应确认所得税费用为(  )万元。

  A.50

  B.47.5

  C.49.5

  D.52

  【答案】D

  【解析】2013年该企业应确认所得税费用=(200-2+10)×25%=52(万元)。

  【例题•单选题】(2017年改编)下列各项中,属于营业外支出核算内容是(  )。

  A.无法查明原因的现金短缺

  B.出售固定资产的净损失

  C.因计量误差造成的存货盘亏

  D.公益性捐赠支出

  【答案】D

  【解析】选项AC,通过管理费用核算,选项B,通过资产处置损益核算。

  【例题•多选题】(2017年改编)下列各项中,企业不应通过“营业外支出”科目核算的有(  )。

  A.公益性捐赠支出

  B.违反合同的违约金

  C.出售固定资产净损失

  D.无法查明原因的现金短缺损失

  【答案】CD

  【解析】无法查明原因的现金短缺损失计入管理费用,出售固定资产净损失计入资产处置损益。

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  【例题•单选题】(2015年)某公司因雷电造成损失共计250万元,其中流动资产100万元,非流动资产150万元,获得保险公司赔偿80万元,不考虑其他因素,则计入营业外支出的金额为(  )万元。

  A.250

  B.170

  C.150

  D.100

  【答案】B

  【解析】自然灾害导致的资产毁损,扣除责任人、保险公司等赔款后剩余的净损失,应计入营业外支出,所以本题是250-80=170(万元)。

  【例题•判断题】(2017年)损失是指由企业非日常活动所发生的,会导致所有者权益减少的,与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。(  )

  【答案】√

  【例题•多选题】(2010年)下列各项中,应计入营业外收入的有(  )。

  A.出售固定资产净收益

  B.出售无形资产的净收益

  C.确实无法支付的应付账款

  D.债务重组利得

  【答案】CD

  【例题•单选题】(2013年)下列处理中,正确的是(  )。

  A.存货盘盈计入营业外收入

  B.固定资产盘盈计入营业外收入

  C.固定资产出租收入计入营业外收入

  D.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入

  【答案】D

  【解析】选项A,冲减管理费用;选项B,计入“以前年度损益调整”;选项C,通过“其他业务收入”科目核算。

  【例题•判断题】(2015年改编)企业出售生产经营用固定资产实现的净收益,应列入利润表的“营业外收入”项目。(  )

  【答案】×

  【解析】企业出售固定资产的净收益计入资产处置损益,应列入利润表的“资产处置收益”。

  【例题•多选题】(2017年)下列各项中,属于工业企业营业收入的有(  )。

  A.债权投资的利息收入

  B.出租无形资产的租金收入

  C.销售产品取得的收入

  D.出售无形资产的净收益

  【答案】BC

  【解析】选项A计入投资收益;选项B计入其他业务收入;选项C计入主营业务收入;选项D计入资产处置损益。

  【例题·多选题】(2009年)下列各项中,影响利润表“所得税费用”项目金额的有(  )。

  A.当期应交所得税

  B.递延所得税收益

  C.递延所得税费用

  D.代扣代交的个人所得税

  【答案】ABC

  【解析】选项D,通过应付职工薪酬核算。

  【例题·多选题】下列各项中,应根据总账科目期末余额直接填列的资产负债表项目有(  )。(2017年改编)

  A.短期借款

  B.长期应付款

  C.资本公积

  D.长期借款

  【答案】AC

  【解析】长期应付款和长期借款根据总账科目和明细科目分析填列。

  【例题·单选题】期末,某企业“预收账款”科目所属各明细科目借方余额合计20万元,“应收账款”科目借方余额合计60万元,“坏账准备”科目贷方余额为30万元,该企业资产负债表“应收票据及应收账款”项目期末余额为(  )万元。(2016年改编)

  A.80

  B.30

  C.50

  D.60

  【答案】C

  【解析】“应收票据及应收账款”项目期末余额=60+20-30=50(万元)。

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