【例题·多选题】(2016年)下列各项中，计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有(　　)。

　　A.税收滞纳金

　　B.超过税法规定标准的业务招待费

　　C.国债利息收入

　　D.超过税法规定标准的职工福利费

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项ABD，计算应纳税所得额时应该纳税调增;选项C，计算应纳税所得额时应该纳税调减。

　　【例题·单选题】(2014年)2013年度企业实现利润总额200万元，其中国债利息收入2万元，税收滞纳金罚款10万元，企业所得税税率25%。假设不考虑其他因素，2013年该企业应确认所得税费用为(　　)万元。

　　A.50

　　B.47.5

　　C.49.5

　　D.52

　　【答案】D

　　【解析】2013年该企业应确认所得税费用=(200-2+10)×25%=52(万元)。

　　【例题•单选题】(2017年改编)下列各项中，属于营业外支出核算内容是(　　)。

　　A.无法查明原因的现金短缺

　　B.出售固定资产的净损失

　　C.因计量误差造成的存货盘亏

　　D.公益性捐赠支出

　　【答案】D

　　【解析】选项AC，通过管理费用核算，选项B，通过资产处置损益核算。

　　【例题•多选题】(2017年改编)下列各项中，企业不应通过“营业外支出”科目核算的有(　　)。

　　A.公益性捐赠支出

　　B.违反合同的违约金

　　C.出售固定资产净损失

　　D.无法查明原因的现金短缺损失

　　【答案】CD

　　【解析】无法查明原因的现金短缺损失计入管理费用，出售固定资产净损失计入资产处置损益。

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　　【例题•单选题】(2015年)某公司因雷电造成损失共计250万元，其中流动资产100万元，非流动资产150万元，获得保险公司赔偿80万元，不考虑其他因素，则计入营业外支出的金额为(　　)万元。

　　A.250

　　B.170

　　C.150

　　D.100

　　【答案】B

　　【解析】自然灾害导致的资产毁损，扣除责任人、保险公司等赔款后剩余的净损失，应计入营业外支出，所以本题是250-80=170(万元)。

　　【例题•判断题】(2017年)损失是指由企业非日常活动所发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。(　　)

　　【答案】√

　　【例题•多选题】(2010年)下列各项中，应计入营业外收入的有(　　)。

　　A.出售固定资产净收益

　　B.出售无形资产的净收益

　　C.确实无法支付的应付账款

　　D.债务重组利得

　　【答案】CD

　　【例题•单选题】(2013年)下列处理中，正确的是(　　)。

　　A.存货盘盈计入营业外收入

　　B.固定资产盘盈计入营业外收入

　　C.固定资产出租收入计入营业外收入

　　D.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入

　　【答案】D

　　【解析】选项A，冲减管理费用;选项B，计入“以前年度损益调整”;选项C，通过“其他业务收入”科目核算。

　　【例题•判断题】(2015年改编)企业出售生产经营用固定资产实现的净收益，应列入利润表的“营业外收入”项目。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】企业出售固定资产的净收益计入资产处置损益，应列入利润表的“资产处置收益”。

　　【例题•多选题】(2017年)下列各项中，属于工业企业营业收入的有(　　)。

　　A.债权投资的利息收入

　　B.出租无形资产的租金收入

　　C.销售产品取得的收入

　　D.出售无形资产的净收益

　　【答案】BC

　　【解析】选项A计入投资收益;选项B计入其他业务收入;选项C计入主营业务收入;选项D计入资产处置损益。

　　【例题·多选题】(2009年)下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有(　　)。

　　A.当期应交所得税

　　B.递延所得税收益

　　C.递延所得税费用

　　D.代扣代交的个人所得税

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D，通过应付职工薪酬核算。

　　【例题·多选题】下列各项中，应根据总账科目期末余额直接填列的资产负债表项目有(　　)。(2017年改编)

　　A.短期借款

　　B.长期应付款

　　C.资本公积

　　D.长期借款

　　【答案】AC

　　【解析】长期应付款和长期借款根据总账科目和明细科目分析填列。

　　【例题·单选题】期末，某企业“预收账款”科目所属各明细科目借方余额合计20万元，“应收账款”科目借方余额合计60万元，“坏账准备”科目贷方余额为30万元，该企业资产负债表“应收票据及应收账款”项目期末余额为(　　)万元。(2016年改编)

　　A.80

　　B.30

　　C.50

　　D.60

　　【答案】C

　　【解析】“应收票据及应收账款”项目期末余额=60+20-30=50(万元)。