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2020年初级会计职称会计实务精选备考题及答案十

来源 :考试网 2019-08-05

  【例题•单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2018年8月购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为200000元,规定的扣除率为10%,货物收到并验收入库,价款已用银行存款支付,则下列说法中不正确的是(  )。

  A.原材料科目入账金额为176000元

  B.应交税费——应交增值税(进项税额)为20000元

  C.原材料科目入账金额为180000元

  D.增值税不应计入农产品成本,可以抵扣销项税额

  【答案】A

  【例题•单选题】不属于应交税费——应交增值税,明细账户专栏的是(  )。

  A.未交增值税

  B.已交税金

  C.转出未交增值税

  D.转出多交增值税

  【答案】A

  【例题•单选题】企业当月交纳上月欠交的增值税,应该通过(  )科目核算。

  A.应交税费—应交增值税(进项税额)

  B.应交税费—未交增值税

  C.应交税费—应交增值税(销项税额)

  D.应交税费—应交增值税(已交税金)

  【答案】B

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  【例题•单选题】A公司建造办公楼领用外购原材料10000元,原材料购入时支付的增值税为1600元;因管理不善毁损原材料一批,其实际成本20000元,经确认损失外购材料的增值税3200元。则A公司记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为(  )元。

  A.640

  B.3840

  C.1600

  D.3200

  【答案】B

  【例题•单选题】甲企业为增值税一般纳税人,本月发生进项税额1700万元,销项税额5100万元,进项税额转出51万元,同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元,那么本月尚未缴纳的增值税为(  )万元。

  A.4349

  B.3451

  C.2349

  D.2451

  【答案】D

  【例题•单选题】一般纳税企业在销售过程中发生销售退回,那么在增值税科目中应作(  )处理。

  A.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”

  B.借记“应交税费-应交增值税(销项税额)”

  C.借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”

  D.贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”

  【答案】B

  【例题•多选题】下列各项中,关于增值税一般纳税人会计处理表示正确的有(  )。(2018年)

  A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资,应贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)科目

  B.将委托加工的货物用于对外捐赠,应贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目

  C.已单独确认进项税的购进货物因管理不善发生损失,应贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目

  D.企业管理部门领用本企业生产的产品,应贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目

  【答案】BC

  【解析】选项A不正确,外购货物用于投资,应视同销售,确认增值税销项税额;选项B正确,委托加工的货物对外捐赠,应视同销售,确认增值税销项税额;选项C正确,存货因管理不善发生损失,进项税额不得抵扣,应做进项税额转出;选项D不正确,企业领用自己生产的存货,不视同销售,按成本领用。

  【例题•多选题】2018年5月份,甲公司(一般纳税人,适用的增值税税率为16%)发生如下事项:10日,库存材料因管理不善发生意外火灾损失,有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元,增值税税额为3200元。②18日,领用一批外购原材料用于集体福利消费,该批原材料的成本为60000元,购入时支付的增值税进项税额为9600元。下列说法正确的有(  )。

  A.管理不善造成的材料毁损,进项税额应留待继续抵扣

  B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为23200元

  C.借记应付职工薪酬69600元

  D.应记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为12800元

  【答案】BCD

  【例题•多选题】下列各项中,应通过“应交税费”科目核算的有(  )。(2018年)

  A.交纳的印花税

  B.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

  C.为企业员工代扣代缴的个人所得税

  D.交纳的耕地占用税

  【答案】BC

  【解析】选项BC通过“应交税费”科目核算,而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算。

  【例题•判断题】(2017)企业代扣代缴的个人所得税,不通过“应交税费”科目进行核算。(  )

  【答案】×

  【解析】企业代扣代缴的个人所得税,通过“应交税费——应交个人所得税”科目进行核算。

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