【例题•单选题】(2017年)下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是(　　)。

　　A.冲减财务费用

　　B.计入其他应付款

　　C.冲减管理费用

　　D.计入营业外收入

　　【答案】D

　　【解析】企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入。会计分录为：

　　借：待处理财产损溢

　　贷：营业外收入

　　【例题•单选题】(2018年)下列各项中，关于企业无法查明原因的现金短缺，经批准后应借记的会计科目是(　　)。

　　A.其他应收款

　　B.财务费用

　　C.营业外支出

　　D.管理费用

　　【答案】D

　　【解析】现金短缺先计入待处理财产损溢，无法查明原因报经批准后计入管理费用。

　　【例题•单选题】(2015年)2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元;银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为(　　)万元。

　　A.212.3

　　B.225.1

　　C.205.9

　　D.218.7

　　【答案】A

　　【解析】调节后的银行存款余额=216+(9.6-6.9)-6.4=212.3(万元)，或者调节后的银行存款余额=212.3(万元)。

　　【例题·单选题】(2013年)下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是(　　)。

　　A.企业销售商品收到商业汇票

　　B.企业用银行本票购买办公用品

　　C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户

　　D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户

　　【答案】A

　　【解析】选项A，应该记入“应收票据”;选项B，银行本票属于其他货币资金，用银行本票购买办公用品会导致其他货币资金的减少;选项C，将款项汇往外地开立采购专业账户会引起其他货币资金的增加;选项D，同样会引起其他货币资金的增加。

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　　【例题·多选题】(2015年)下列各项中，企业应确认为其他货币资金的有(　　)。

　　A.向银行申请银行本票划转的资金

　　B.为开信用证而存入银行的专户资金

　　C.汇向外地开立临时采购专户的资金

　　D.为购买股票向证券公司划出的资金

　　【答案】ABCD

　　【解析】其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

　　【例题•多选题】下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有(　　)。

　　A.企业送存支票，银行尚未入账

　　B.企业开出支票，银行尚未支付

　　C.银行代付的电话费，企业尚未接到付款通知

　　D.银行代收货款，企业尚未接到收款通知

　　【答案】AC

　　【解析】选项BD导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。

　　【例题•多选题】(2018年)下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有(　　)。

　　A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入

　　B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款

　　C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用

　　D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款

　　【答案】AB

　　【解析】无法查明原因的现金溢余计入营业外收入，选项A正确，选项C错误;应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款，选项B正确，选项D错误。

　　【例题·多选题】财产清查的对象一般包括(　　)。

　　A.财产物资

　　B.债权债务

　　C.交易性金融资产

　　D.无形资产

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项等财产物资进行盘点或核对。

　　【例题·多选题】年终决算之前，为确保年终决算会计信息的真实和准确，需要进行的财产清查有(　　)。

　　A.全面清查

　　B.局部清查

　　C.定期清查

　　D.不定期清查

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】年终决算清查是定期进行的全面清查。

　　【例题·多选题】下列需要进行全面财产清查的情况有(　　)。

　　A.年终决算之前

　　B.企业股份制改制前

　　C.更换财产物资、库存现金保管人员时

　　D.单位财务科长调离时

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】需要进行全面清查的情况有：年终决算之前，单位撤并或者改变其隶属关系前，中外合资、国内合资前，开展全面的资产评估、清产核资等专项经济活动前，单位主要负责人调离工作和企业股份制改造前。选项CD属于局部清查。

　　【例题·多选题】下列财产清查表述不正确的有(　　)。

　　A.往来款项的清查一般采用发函询证的方法

　　B.银行存款可以采用实地盘点法

　　C.“盘存单”需经盘点人员和实物保管人员共同签章方能有效

　　D.“银行存款余额调节表”可以作为调整账簿记录的原始凭证

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】选项B，银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行的;选项D，“库存现金盘点报告表”可以作为调整账簿的原始凭证。