【2016·单选题】某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为(　　)万元。

　　A.128

　　B.112

　　C.125

　　D.120

　　【答案】B

　　【解析】该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额=480×25%-8=112(万元)。

　　【2016·多选题】下列各项中，计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有(　)。

　　A.税收滞纳金

　　B.超过税法规定标准的业务招待费

　　C.国债利息收入

　　D.超过税法规定标准的职工福利费

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有()。

　　A.国债利息收入

　　B.已计入损益的税收滞纳金

　　C.超标的业务招待费支出

　　D.合同违约金

　　【答案】BC

　　【解析】选项A，属于纳税调增项目;选项D，不属于纳税调整项目。

　　【2017·判断题】利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期所得税，而不应考虑递延所得税。(　　)

　　【答案】×

　　【2017·单选题】下列各项中，应计入营业外支出的是(　　)。

　　A.合同违约金

　　B.法律诉讼费

　　C.出租无形资产的摊销额

　　D.广告宣传费

　　【答案】A

　　【解析】选项B计入管理费用;选项C计入其他业务成本，选项D计入销售费用。

　　【2017·单选题】下列各项中，企业不应通过“营业外支出”科目核算的是(　　)。

　　A.公益性捐赠支出

　　B.违反合同的违约金

　　C.毁损固定资产净损失

　　D.无法查明原因的现金短缺损失

　　【答案】D

　　【解析】无法查明原因的现金短缺损失计入管理费用。

　　【2015·单选题】某公司因雷电造成损失共计250万元，其中流动资产100万元，非流动资产150万元，获得保险公司赔偿80万元，不考虑其他因素，则计入营业外支出的金额为()万元。

　　A.250

　　B.170

　　C.150

　　D.100

　　【答案】B

　　【解析】自然灾害导致的资产毁损，扣除责任人、保险公司等赔款后剩余的净损失，应计入营业外支出，所以计入营业外支出的金额=250-80=170(万元)。

　　【2015·多选题】下列各项中，应计入营业外收入的有(　)。

　　A.大型设备出售净收益

　　B.存货收发计量差错形成的盘盈

　　C.毁损固定资产净收益

　　D.债务重组利得

　　【答案】CD

　　【2013·多选题】下列各项中，应计入营业外收入的有(　)。

　　A.债务重组利得

　　B.接受捐赠利得

　　C.固定资产盘盈利得

　　D.交易性金融资产处置收益

　　【答案】AB

　　【2016改编·多选题】下列各项中，不影响企业当期营业利润的有(　　)。

　　A.无法查明原因的现金短缺

　　B.公益性捐赠支出

　　C.固定资产因自然灾害发生的毁损净损失

　　D.支付的合同违约金

　　【答案】BCD

　　【2015改编·多选题】下列各项中，影响企业营业利润的有(　　)。

　　A.销售商品发生的展览费

　　B.出售包装物取得的收入

　　C.出售固定资产的净损失

　　D.确认的固定资产减值损失

　　【答案】ABCD

　　【2017∙单选题】2016年12月20日，某企业销售商品开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为16万元，全部款项已收存银行。该商品的成本为80万元，相应的跌价准备金额为5万元。不考虑其他因素，该业务使企业2016年12月营业利润增加()万元。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.15

　　【答案】B