【例题·多选题】(2018年)下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有(　)。

　　A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

　　B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

　　C.已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

　　D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，应当视同销售，确认“应交税费——应交增值税(销项税额)”;选项D，不视同销售，直接借记“管理费用”，贷记“库存商品”。

　　【例题·多选题】(2012年)某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品收回后继续加工，下列各项中，应计入委托加工物资成本的有(　)。

　　A.发出材料的实际成本

　　B.支付给受托人的加工费

　　C.支付给受托方的增值税

　　D.受托方代收代缴的消费税

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』收回后用于继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税要计入到“应交税费一一应交消费税”科目，不计入到成本;支付给受托方的增值税可抵扣，不需要计入到委托加工物资成本。

　　【例题·判断题】(2011年)委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”的借方。

　　【例题·判断题】(2018年)小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法，向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/(1+征收率)。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法并向客户结算款项，销售货物、应税劳务或应税行为后，应进行价税分离，确定不含税的销售额。不含税的销售额计算公式：不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)。

　　【例题·判断题】(2012年)增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·判断题】(2018年)企业发生印花税应税行为时，应记入“管理费用”科目。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业发生的印花税，应通过“税金及附加”科目核算。

　　【例题·判断题】(2018年)企业为增值税一般纳税人，取得的准予从销项税抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额应记入“应交税费——待认证进项税