【例题·单选题】(2017年)2016年12月31日，某企业进行现金清查，发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为(　)元。

　　A.0

　　B.120

　　C.300

　　D.180

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业发生现金短缺，在报经批准处理前：

　　借：待处理财产损溢　 300

　　贷：库存现金　　　　　 300

　　报经批准处理后：

　　借：管理费用　　　　 120

　　其他应收款　　 　180

　　贷：待处理财产损溢　　 300

　　【例题·多选题】按现行会计准则规定，不能通过应收票据核算的包括(　)。

　　A.银行汇票存款

　　B.银行承兑汇票

　　C.银行本票存款

　　D.商业承兑汇票

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票通过应收票据核算。商业汇票根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。选项AC，通过其他货币资金核算。

　　【例题·多选题】(2018年)下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有(　)。

　　A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入

　　B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款

　　C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用

　　D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款

　　『正确答案』AB

　　【例题·多选题】以下对现金收支规定的说法，正确的有(　)。

　　A.因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付

　　B.开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付

　　C.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，还可以从本单位的现金收入中直接支付

　　D.不准用不符合国家统一的会计制度规定的凭证顶替库存现金;不准谎报用途套取现金

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，违背了不得坐支的规定。

　　【例题·多选题】下列各项中，使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有(　)。

　　A.企业开出支票，对方未到银行兑现

　　B.银行代扣水电费，企业尚未接到通知

　　C.企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账

　　D.银行收到委托收款结算方式下的结算款项，企业尚未收到通知

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，企业开出支票而对方未到银行兑现，导致企业银行存款日