【2018年单选题】某企业适用的所得税税率为25%，2017年实现利润总额1 350万元，其中，取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金3万元。不考虑其他因素，该企业2017年度利润表中所得税费用为(　)万元。

　　A.374.25

　　B.337.5

　　C.338.25

　　D.300.75

　　『正确答案』D

　　『答案解析』所得税费用=(1 350-150+3)×25%=300.75(万元)。

　　【2018年单选题】2017年度企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是(　)万元。

　　A.240

　　B.360

　　C.400

　　D.260

　　『正确答案』A

　　『答案解析』递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额);所得税费用=当期所得税+递延所得税=300+(40-100)=240(万元)。

　　【2018年判断题】企业计算确定的当期所得税与递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·多选题】下列各项交易事项中，不会影响发生当期营业利润的有(　)。

　　A.计提应收账款坏账准备

　　B.报废无形资产取得净损失

　　C.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出

　　D.自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』计提坏账准备计入信用减值损失科目，影响营业利润的计算金额，选项A不符合题意。

　　【2018年单选题】下列各项中，不影响企业营业利润的是(　)。

　　A.确认的资产减值损失

　　B.销售商品发生的展览费

　　C.违反合同约定支付的违约金

　　D.出售包装物取得的收入

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，资产减值损失增加，营业利润减少;选项B，销售费用增加，营业利润减少;选项C，营业外支出增加，不影响营业利润;选项D，其他业务收入增加，营业利润增加。

　　【2018年单选题】某企业2017年度实现利润总额1 450万元，当年发生的管理费用中按规定不能税前扣除的业务招待费为10万元，企业适用所得税税率为25%。不考虑其他因素，该企业2017年实现的净利润为(　)万元。

　　A.1 085

　　B.1 087.5

　　C.1 095

　　D.1 450

　　『正确答案』A

　　『答案解析』所得税费用=(1 450+10)×25%=365(万元);该企业2017年实现的净利润=1 450-365=1 085(万元)。

　　【2018年单选题】下列各项中，企业应通过“营业外支出”科目核算的是(　)。

　　A.支付会计师事务所审计费

　　B.发生的环保罚款支出

　　C.收回货款发生的现金折扣

　　D.计提应收账款坏账准备

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，通过“管理费用”科目核算;选项C，通过“财务费用”科目核算;选项D，通过“信用减值损失”科目核算。

　　【2018年多选题】下列各项中，企业应记入“营业外支出”科目的有(　)。

　　A.固定资产盘亏净损失

　　B.行政罚款支出

　　C.公益性捐赠支出

　　D.财产保险费支出

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，一般通过“管理费用”科目核算。