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2019年初级会计职称《会计实务》经典习题及答案五

来源 :考试网 2019-02-28

  【2018年单选题】某企业适用的所得税税率为25%,2017年实现利润总额1 350万元,其中,取得国债利息收入150万元,发生税收滞纳金3万元。不考虑其他因素,该企业2017年度利润表中所得税费用为( )万元。

  A.374.25

  B.337.5

  C.338.25

  D.300.75

  『正确答案』D

  『答案解析』所得税费用=(1 350-150+3)×25%=300.75(万元)。

  【2018年单选题】2017年度企业应交所得税为300万元,递延所得税负债年末数为40万元,年初数为100万元,该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素,该企业年末确认的所得税费用是( )万元。

  A.240

  B.360

  C.400

  D.260

  『正确答案』A

  『答案解析』递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额);所得税费用=当期所得税+递延所得税=300+(40-100)=240(万元)。

  【2018年判断题】企业计算确定的当期所得税与递延所得税之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。( )

  『正确答案』√

  【例题·多选题】下列各项交易事项中,不会影响发生当期营业利润的有( )。

  A.计提应收账款坏账准备

  B.报废无形资产取得净损失

  C.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出

  D.自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益

  『正确答案』BCD

  『答案解析』计提坏账准备计入信用减值损失科目,影响营业利润的计算金额,选项A不符合题意。

  【2018年单选题】下列各项中,不影响企业营业利润的是( )。

  A.确认的资产减值损失

  B.销售商品发生的展览费

  C.违反合同约定支付的违约金

  D.出售包装物取得的收入

  『正确答案』C

  『答案解析』选项A,资产减值损失增加,营业利润减少;选项B,销售费用增加,营业利润减少;选项C,营业外支出增加,不影响营业利润;选项D,其他业务收入增加,营业利润增加。

  【2018年单选题】某企业2017年度实现利润总额1 450万元,当年发生的管理费用中按规定不能税前扣除的业务招待费为10万元,企业适用所得税税率为25%。不考虑其他因素,该企业2017年实现的净利润为( )万元。

  A.1 085

  B.1 087.5

  C.1 095

  D.1 450

  『正确答案』A

  『答案解析』所得税费用=(1 450+10)×25%=365(万元);该企业2017年实现的净利润=1 450-365=1 085(万元)。

  【2018年单选题】下列各项中,企业应通过“营业外支出”科目核算的是( )。

  A.支付会计师事务所审计费

  B.发生的环保罚款支出

  C.收回货款发生的现金折扣

  D.计提应收账款坏账准备

  『正确答案』B

  『答案解析』选项A,通过“管理费用”科目核算;选项C,通过“财务费用”科目核算;选项D,通过“信用减值损失”科目核算。

  【2018年多选题】下列各项中,企业应记入“营业外支出”科目的有( )。

  A.固定资产盘亏净损失

  B.行政罚款支出

  C.公益性捐赠支出

  D.财产保险费支出

  『正确答案』ABC

  『答案解析』选项D,一般通过“管理费用”科目核算。

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