2019年初级会计师《会计实务》章节考点习题：第六章
来源 :考试网 2019-02-12
中【例题·不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2019年1至11月损益类科目如下表所示：
损益类科目发生额汇总表
2019年1至11月 金额单位：万元
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名称 |
借方 |
名称 |
贷方 |
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主营业务成本 |
1 350 |
主营业务收入 |
1 500 |
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税金及附加 |
125 |
其他业务收入 |
500 |
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管理费用 |
200 |
投资收益 |
30 |
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销售费用 |
100 |
营业外收入 |
65 |
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财务费用 |
20 |
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合计 |
1 795 |
合计 |
2 095 |
2019年12月甲公司发生有关业务资料如下：
(1)6日，向乙公司销售M商品一批，增值税专用发票注明的价款为150万元，增值税税额为24万元，为乙公司代垫运杂费2万元，全部款项已办妥托收手续。该批商品成本为100万元，商品已经发出。
(2)15日，向丙公司销售H商品一批，增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为4.8万元，该批商品成本为25万元。合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。23日，收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项存入银行。计算现金折扣不考虑增