2019年初级会计师会计实务备考精选习题及答案五
来源 :考试网 2018-09-27
中【例题-计算分析题】(2009年)甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下:
(1)12月28日,甲公司收到A公司开出的480万元转账支票,交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款,甲公司将其计入当期损益。12月29日,甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元,并于当日交给B公司。
(2)12月31日,甲公司银行存款日记账余额为432万元,银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对,发现以下未达账项:
①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账,但银行尚未记账。
②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。
③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元,银行已于12月30日收妥并登记入账,但甲公司尚未收到收款通知。
④12月份甲公司发生借款利息32万元,银行已减少其存款,但甲公司尚未收到银行的付款通知。
要求:
(1)编制甲公司上述业务(1)的会计分录。
(2)根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。(答案中的金额单位用万元表示)
【答案】
(1)
①借:银行存款 480
贷:营业外收入 480
②借:管理费用 360
贷:银行存款 360
(2)
银行存款余额调节表
2008年12月31日 单位:万元
项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
银行存款日记账余额 |
432 |
银行对账单余额 |
664 |
加:银行已收,企业未收款 |
384 |
加:企业已收,银行未收款 |
480 |
减:银行已付,企业未付款 |
32 |
减:企业已付,银行未付款 |
360 |
调节后余额 |
784 |
调节后余额 |
784 |
【例题-多选题】编制银行存款余额调节表时,下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有( )。(2008年)
A.企业开出支票,银行尚未支付
B.企业送存支票,银行尚未入账
C.银行代收款项,企业尚未接到收款通知
D.银行代付款项,企业尚未接到付款通知
【答案】AC
【解析】选项B和D会导致银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额。
【例题-判断题】企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应按照银行存款余额调节