【单选题】2018年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元，发生商铺修缮费用1000元，已知财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的，减除的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(8000-968-1000)×(1-20%)×20=965.12元

B.8000×(1-20)×20%=1280元

C.(8000-968-800)×(1-20%)×20=997.12元

D.(8000-1000)×(1-20%)×20=1120元

【答案】C

【解析】(1)“修缮费1000元”当月最高扣800元，排除选项AD，选项B没扣修缮费，同时排除;(2)8000-968-800=6232(元)，超过4000元，计算应纳税所得额时减除20%的费用，应纳税额=(8000-968-800)×(1-20%)×20=997.12(元)。

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以1个月内取得的收入为一次的是( )。

A.偶然所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

【答案】C

【解析】(1)选项A：偶然所得，以每次取得该项收入为一次;(2)选项B：利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次;(3)选项C：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

【判断题】个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算个人所得税财产租赁所得时，准予扣除。( )

【答案】√

【解析】个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税，个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是( )。

A.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

B.财产租赁所得，以每次取得该项收入为一次

C.非居民个人劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次

D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次

【答案】B

【解析】财产租赁所得，以一个月内取得收入为一次。

【单选题】2020年1月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元。8月将持有的股票全部卖出。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.4500×20=900(元)

B.4500×(1-20)×20%=720(元)

C.4500×(1-20)×50%×20=360(元)

D.4500×50×20=450(元)

【答案】D

【解析】(1)利息、股息、红利所得没有减除费用，排除选项BC。(2)对于个人持有的上市公司股票，持股期限>1个月≤1年的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，排除选项A。

【单选题】2019年5月张某购买福利彩票一次中奖收入100000元，购买彩票支出1000元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.100000×20=20000(元)

B.(100000-1000)×20%=19800(元)

C.(100000-1000)×(1-20%)×20%=15840(元)=16000(元)

【答案】A

【单选题】2019年12月中国居民陈某取得国债利息收入7000元，银行储蓄存款利息收入300元，公司债券利息收入3000元，已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。陈某当月上述收入应缴纳个人所得税税额为( )元。

A.460

B.1060

C.600

D.660

【答案】C

【解析】(1)国债利息收入免征个人所得税。(2)银行储蓄存款利息收入暂免征收个人所得税。(3)公司债券利息收入，照章纳税，应缴纳个人所得税税额=600(万元)。

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。

A.王某将房屋无偿赠与其子

B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

C.赵某转让无偿受赠的商铺

D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

【答案】C

【解析】(1)选项AD：自2009年5月25日(含)起，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对双方当事人不征收个人所得税;(2)选项B：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税;(3)选项C：属于财产转让所得，应缴纳个人所得税。

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是( )。

A.国债利息

B.军人的转业费

C.出租厂房取得的租金

D.国家发行的金融债券利息

【答案】C