【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是( )。

A.画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得

B.科研工作者取得的专利赔偿所得

C.剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费

D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

【答案】A

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有( )。

A.提供商标使用权取得的收入

B.提供房屋使用权取得的收入

C.提供著作权的使用权取得的收入

D.提供专利权的使用权取得的收入

【答案】ACD

【解析】(1)选项ACD：应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;(2)选项B：应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有( )。

A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的所得

B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得

D.个人取得专利赔偿所得

【答案】ABC

【解析】选项D：个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

A.为孙某提供担保获得收入3000元

B.在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副

C.在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部

D.取得房屋转租收入10000元

【答案】ABC

【解析】选项D：应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有( )。

A.继续教育

B.子女抚养

C.子女教育

D.赡养老人

【答案】ACD

【解析】专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人6项专项附加扣除。

【单选题】根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于专项扣除的是( )。

A.个人购买符合国家规定的商业健康保险

B.个人缴付符合国家规定的企业年金

C.个人缴付符合国家规定的职业年金

D.个人缴付符合国家规定的基本养老保险

【答案】D

【解析】居民个人综合所得的专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等(基本)社会保险费和住房公积金等。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中，属于专项附加扣除的有( )。

A.购车贷款利息

B.上下班交通费

C.大病医疗支出

D.子女教育支出

【答案】CD

【单选题】个体工商户张某2016年度取得销售收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为()。

A.30万元

B.25万元

C.40万元

D.15万元

【答案】A

【解析】(1)个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可以据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除=30(万元)<25+15=40(万元)，按照限额扣除，即允许扣除的业务宣传费金额为30万元。

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

A.税收滞纳金

B.赞助支出

C.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出

D.个人所得税税款

【答案】C

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时准予扣除的有( )。

A.按照规定缴纳的摊位费

B.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出

C.代从业人员负担的税款

D.个体工商户业主的工资

【答案】AB

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是( )。

A.周某出租机动车取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商铺取得的所得

D.刘某出租电子设备取得的所得

【答案】B

【解析】(1)选项B：个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税;(2)选项ACD：适用税率均为20%。

【单选题】2019年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税;财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。根据个人所得税法律制度的规定，张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.(3800-152-600-800)×10=224.8(元)

B.(3800-800)×10=300(元)

C.3800×10=380(元)

D.(3800-152-600)×10=304.8(元)

【答案】A

【提示】老师此处笔误，应当为“≤4000”。