【单选题】甲公司经批准新占用一块耕地建造生产车间，另占用一块非耕地建造职工宿舍。下列关于甲公司城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是( )。

A.甲公司建造生产车间占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税

B.甲公司建造生产车间占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税

C.甲公司建造职工宿舍用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税

D.甲公司建造职工宿舍用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税

【答案】B

【解析】(1)选项AB：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起“满1年”时开始缴纳城镇土地使用税;

(2)选项CD：纳税人新征用的非耕地，自批准征用“次月”起缴纳城镇土地使用税。

【单选题】某公园位于市郊，2021年实际占用土地面积5000000平方米，其中索道公司经营用地30000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。计算该公园2021年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是()。

A.30000×5

B.5000000×5

C.(5000000+30000)×5

D.(5000000-30000)×5

【答案】A

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【单选题】2021年位于某县城的甲公司实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地面积800平方米，厂房仓库占地面积15000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地6700平方米。已知，当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.30000×5

B.(30000-6700)×5

C.(30000-800)×5

D.(30000-15000)×5

【答案】A

【单选题】某林场面积100万平方米，其中森林公园占地60万平方米，防火设施占地20万平方米，办公用地12万平方米，生活区用地8万平方米。该林场需要缴纳城镇土地使用税的面积是( )万平方米。

A.100

B.80

C.40

D.20

【答案】D

【单选题】甲盐矿为增值税一般纳税人，其占用土地中，矿井用地450000平方米，生产厂房用地40000平方米，办公用地5000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额2元。甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税税额为()元。

A.910000

B.900000

C.90000

D.990000

【答案】C

【解析】甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税=(40000+5000)×2=90000(元)。

【单选题】某火电厂2021年占地80万平方米，其中厂区围墙内占地40万平方米，厂区围墙外灰场占地3万平方米，生活区占地37万平方米。已知，该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每平方米年税额为1.5元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂2021年应缴纳的城镇土地使用税税额为( )万元。

A.55.5

B.60

C.115.5

D.120

【答案】C

【解析】该火电厂2021年应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。

【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是( )。

A.水库管理部门的办公用地

B.大坝用地

C.堤防用地

D.水库库区用地

【答案】A

【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。

A.民航机场工作区用地

B.民航机场停机坪用地

C.民航机场场内道路用地

D.民航机场生活区用地

【答案】B

【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。

A.公园内的索道公司经营用地

B.直接用于农业的生产用地

C.纳税单位无偿使用免税单位的土地

D.企业拥有并运营管理的大型体育场馆用地

【答案】B

【解析】(1)选项A：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税，但公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税;

(2)选项B：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税;

(3)选项C：对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税;

(4)选项D：企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，“减半”征收城镇土地使用税。

【多选题】下列关于城镇土地使用税的计税依据，表述正确的有( )。

A.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准

B.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整

C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

D.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据

【答案】ABCD

【判断题】纳税人出租房产，应自交付出租房产之月起缴纳城镇土地使用税。( )

【答案】×

【解析】纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之“次月”起，缴纳城镇土地使用税。

【判断题】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税。( )

【答案】×

【解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之“次月”起，缴纳城镇土地使用税。