【单选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，应征收耕地占用税的是( )。

A.占用草地建造公路

B.占用林地建设木材集材道

C.占用园地建设农业示范基地

D.占用草地建设畜禽养殖设施

【答案】A

【解析】(1)建设“直接为农业生产服务的生产设施”占用耕地、园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂的，不缴纳耕地占用税;

(2)木材集材道(选项B)、运材道，农业科研、试验、示范基地(选项C)，畜禽养殖设施(选项D)，均属于“直接为农业生产服务的生产设施”。

【多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有()。

A.公立学校教学楼占用耕地

B.城区内机动车道占用耕地

C.军事设施占用耕地

D.医院内职工住房占用耕地

【答案】AC

【解析】(1)选项B：公路线路占用耕地，可以减按每平方米2元的税额标准缴纳耕地占用税;但专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

(2)选项D：医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

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【单选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是( )。

A.占用市区工厂土地建设商品房

B.占用市郊果园建设公路

C.占用牧草地建设厂房

D.占用茶园建设旅游度假村

【答案】A

【解析】(1)选项A：占用的是“工厂土地”，并非耕地及农用地，肯定不缴纳耕地占用税;

(2)选项BCD：占用园地(含果园、茶园)、草地(含牧草地)建设厂房(选项C)、旅游度假村(选项D)应当缴纳耕地占用税，建设公路(选项B)可能涉及减征。

【单选题】2021年9月甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地150000平方米，其中500平方米兴建幼儿园，8000平方米修建学校。已知，耕地占用税适用税率为30元/平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.150000×30

B.(150000-500-8000)×30

C.(150000-8000)×30

D.(150000-500)×30

【答案】B

【解析】军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，可以依法免征耕地占用税。

【单选题】根据耕地占用税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内申报缴纳耕地占用税。该期限为( )。

A.30日

B.180日

C.60日

D.90日

【答案】A

【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有( )。

A.集体所有的位于农村的土地B.集体所有的位于建制镇的土地C.国家所有的位于工矿区的土地D.集体所有的位于城市的土地

【答案】BCD

【判断题】土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税。( )

【答案】×

【单选题】甲公司2021年在某城区实际占地面积20000平方米，其中生产区占地10000平方

米，生活区占地3000平方米，对外出租7000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.20000×2

B.(10000+3000)×2

C.10000×2

D.(10000+7000)×2

【答案】A

【解析】不论自用于生产、生活，还是对外出租，都属于甲公司实际占用的土地，均属于城镇土地使用税的征税范围。

【单选题】甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积15000平方米，建筑面积30000平方米，容积率为2.0，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为( )。

A.30000平方米

B.15000平方米

C.22500平方米

D.45000平方米

【答案】B

【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，与建筑面积、容积率无关。

【多选题】甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为3000平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3∶2。已知该土地适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有()。

A.甲企业应纳城镇土地使用税=3000×3/5×5

B.甲企业应纳城镇土地使用税=3000×5

C.乙企业应纳城镇土地使用税=3000×2/5×5

D.乙企业应纳城镇土地使用税=3000×5

【答案】AC

【解析】土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方按实际使用土地的面积占总面积的比例分别缴纳。