【单选题】出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目是( )。

A.财产转让所得

B.工资、薪金所得

C.财产租赁所得

D.经营所得

【答案】B

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是( )。

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助支出

C.用于个人和家庭的支出

D.允许弥补的以前年度亏损

【答案】D

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【判断题】个体工商户业主的工资薪金支出，在计算个人所得税经营所得应纳税所得额时，准予扣除。( )

【答案】×

【单选题】在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为( )。

A.实际合理支出的员工工资

B.代他人负担的税款

C.特殊工种从业人员的人身安全保险费

D.合理的劳动保护支出

【答案】B

【单选题】个体工商户张某2020年度取得营业收入300万元，当年发生业务宣传费30万元，上年度结转未扣除的业务宣传费20万元。已知，业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为( )万元。

A.45

B.30

C.20

D.50

【答案】A

【解析】(1)扣除限额=300×15=45(万元);(2)待扣金额=本年度发生额+以前年度结转额=30+20=50

(万元);(3)待扣金额>扣除限额，在计算2020年度应纳税所得额时仅允许按限额扣除45万元。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时准予扣除的有( )。

A.按照规定缴纳的摊位费

B.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出

C.代从业人员负担的税款

D.个体工商户业主的工资

【答案】AB

【解析】(1)选项C：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除;(2)选项D：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

A.税收滞纳金

B.赞助支出

C.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出

D.个人所得税税款

【答案】C

【解析】(1)选项ABD：均属于不得扣除的项目。(2)选项C：个体工商户在生产经营活动中“向金融企业”借款的利息支出，准予据实在税前扣除;“向非金融企业和个人”借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予在税前扣除。

【单选题】2021年9月中国居民陈某取得国债利息收入7000元，银行储蓄存款利息收入300元，公司债券利息收入3000元。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。陈某当月上述收入应缴纳个人所得税税额为()元。

A.460

B.1060

C.600

D.660

【答案】C

【解析】本题仅公司债券利息收入属于应税利息收入，应纳个人所得税额=3000×20=600(元)。

【单选题】2021年3月，中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息8000元，12月将持有的股票全部卖出。已知，利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.8000×20

B.8000×(1-20)×20%

C.8000×(1-20)×50×20%

D.8000×50×20%

【答案】D

【解析】(1)利息、股息、红利所得没有减除费用，排除选项BC;

(2)本题涉及的是上市公司股息，如何征税取决于持股时间，李某3月购入而同年12月售出，持股期限大于1个月小于1年，暂减按50%计入应纳税所得额，选项A错误，选项D正确;

(3)如果本题题干中“上市公司”改为“有限责任公司”(上市公司应当是股份有限公司)，应纳税额=8000×20=1600(元)。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

A.为孙某提供担保获得收入3000元

B.在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部

C.在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副

D.取得房屋转租收入10000元

【答案】ABC

【解析】选项D：按“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税。

【单选题】2021年9月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金5000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(5000-70)×20%

B.(5000-30-70)×20%

C.(5000-30)×20%

D.5000×20

【答案】D

【解析】周某领奖时支付的交通费30元、餐费70元，均不得扣除。

【单选题】2021年9月张某转让一处原值100万元的商铺，取得不含增值税收入150万元，发生合理费用5万元。已知，财产转让所得个人所得税税率为20%。计算张某当月转让商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(150-100)×20%=10(万元)

B.(150-5)×20=29(万元)

C.(150-100-5)×20=9(万元)

D.150×20%=30(万元)

【答案】C

【解析】(1)按“财产转让所得”征收个人所得税;