【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是( )。

A.张某取得所在单位发放的年终奖

B.钱某获得省政府颁发的科学方面的奖金

C.刘某取得所在公司发放的销售业绩奖金

D.赵某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

【答案】B

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是( )。

A.工龄补贴

B.加班补贴

C.差旅费津贴

D.岗位津贴

【答案】C

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【判断题】退休人员再任职取得的收入，在减除税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。( )

【答案】√

【单选题】2021年9月，退休职工王某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。

A.退休工资4000元

B.商场有奖销售中奖800元

C.其原任职单位发放中秋节补贴800元

D.报刊上发表文章取得报酬1000元

【答案】A

【解析】(1)选项A：免征个人所得税;

(2)选项B：按“偶然所得”计征个人所得税;

(3)选项C：属于从原任职单位取得的其他补贴，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税;

(4)选项D：应按“稿酬所得”计征个人所得税。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税的有( )。

A.某职员取得的本单位优秀员工奖金

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

【答案】CD

【解析】工资、薪金所得和劳务报酬所得的区分，主要看是否存在雇佣与被雇佣的关系：属于雇佣关系的为工资、薪金所得(选项A和选项B)，属于非雇佣关系的为劳务报酬所得(选项C和选项D)。

【单选题】大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是( )。

A.作品参展收入

B.出版书画作品收入

C.学术报告收入

D.审稿收入

【答案】B

【解析】选项ACD均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”的是( )。

A.个人取得的专利赔偿所得

B.剧本作者从电影制作单位取得的剧本使用费

C.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

D.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得

【答案】D

【解析】选项ABC：属于“特许权使用费所得”。

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是()。

A.提供著作权的使用权取得的所得

B.提供专利权的使用权取得的所得

C.提供房屋使用权取得的所得

D.提供商标权的使用权取得的所得

【答案】C

【解析】选项C：属于财产租赁所得。

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费所得的是( )。

A.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得

B.个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得

C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

D.剧本作者从电影制作单位取得的剧本使用费

【答案】D

【解析】(1)选项A：属于稿酬所得;

(2)选项B：属于工资、薪金所得;

(3)选项C：属于劳务报酬所得。

【单选题】中国公民张某2021年1月取得工资12000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房贷款本息2800元。已知，张某2020年全年工资、薪金收入为300000元;工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%，减除费用为5000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(12000-5000-2000-1000)×3%

B.(12000-5000-2000-2800)×3%

C.(12000-5000-2000)×3%

D.(12000-2800)×3%

【答案】A

【解析】(1)住房贷款利息专项附加扣除按法定标准(1000元/月)扣除，而非按实际发生额(2800元)扣除，排除选项BD;(2)选项C没有考虑住房贷款利息专项附加扣除，排除。

【单选题】2021年9月李某出版小说取得稿酬40000元。为创作该小说，李某发生资料购买费等各种费用5000元。已知，稿酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.40000×(1-20%)×70×20=4480(元)

B.40000×(1-20%)×20=6400(元)

C.(40000-5000)×(1-20%)×70%×20%=3920(元)

D.(40000-5000)×(1-20%)×20=5600(元)

【答案】A

【解析】(1)稿酬所得收入额减按70%计算(已知条件已提示)，选项BD排除;

(2)稿酬所得的减除费用是按法律规定减除，与实际支出的费用(5000元)不挂钩，根据已知条件提供的信息，本题稿酬所得40000元，减除费用按20计算，选项C错误，选项A正确。

【单选题】2020年8月李某为甲公司提供咨询服务，取得劳务报酬3000元。已知，劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率;每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。计算李某该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(3000-800)×(1-20)×20=352(元)

B.3000×20=600(元)

C.3000×(1-20)×20%=480(元)

D.(3000-800)×20=440(元)

【答案】D

【解析】劳务报酬所得：

(1)预扣预缴时应与4000元比较，每次收入≤4000元的，应预扣预缴税额=(每次收入-800)×预扣率;

(2)年度汇算时不需要与4000元比较，应确认的劳务报酬所得收入额=每次收入×(1-20%)，即，在本题，年度汇算时该劳务报酬所得应确认的收入额=3000×(1-20)=2400(元)。