【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是( )。

A.远洋捕捞

B.香料作物的种植

C.牲畜的饲养

D.林木的培育

【答案】B

【单选题】居民企业甲公司2021年将自行开发的一项专利技术转让，取得转让收入800万元，与该项技术转让有关的成本和费用为160万元。已知，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2021年企业所得税应纳税所得额时，该项技术转让所得应当( )。

A.纳税调增570万元

B.纳税调增320万元

C.纳税调减570万元

D.纳税调减320万元

【答案】C

【解析】(1)该项技术转让对会计利润的影响为：增加640万元(800-160)。

(2)由于在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税;因此，该项技术转让所得对应纳税所得额的影响为：增加70万元[(800-160-500)×50%]。

(3)应当纳税调减570万元。

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【单选题】甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为()万元。

A.20B.5

C.2.5D.10

【答案】C

【单选题】甲居民企业为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。2021年实现年度会计利润150万元。假设不考虑其他纳税调整事项，下列有关甲居民企业2021年应缴纳企业所得税的算式中，正确的是()。

A.150×20%

B.150×50×20

C.100×25%×20+(150-100)×50×20%

D.100×12.5%×20+(150-100)×50×20%

【答案】D

【单选题】甲机械厂是居民企业，以机械制造为主营业务。2021年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()。

A.500-100×100

B.500-100×75%

C.500-100×50%

D.500+100

【答案】A

【解析】由于甲机械厂以机械制造为主营业务，属于制造业企业，其研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100在税前加计扣除。因此，甲机械厂2021年度企业所得税应纳税所得额=会计利润-纳税调减额=500-100×100=400(万元)。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有( )。

A.住宿业

B.装备制造业

C.批发和零售业

D.租赁业

【答案】ACD

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )。

A.电信公司研究开发新通信技术的支出

B.家电制造企业购进专利技术的支出

C.化工厂购置环境保护专用设备的支出

D.连锁超市安置残疾人员所支付的工资

【答案】AD

【解析】企业所得税享受“加计扣除”优惠的项目限于：

(1)企业的新技术、新产品、新工艺的研究开发费用;

(2)企业安置残疾人员支付的工资。

【单选题】某公司2021年度企业所得税应纳税所得额1200万元，当年购置并实际使用一台

符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额600万元。已知，企业所得税税率为25%。计算该公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.1200×25

B.1200×25-600×10%

C.(1200-600)×25

D.(1200-600×10%)×25%

【答案】B

【解析】抵税额：先算税额(1200×25%)，后减投资额的10%(600×10%)。

【单选题】甲企业为创业投资企业，2019年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2021年12月31日仍持有该股权。甲企业2021年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为3000万元。已知，企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(3000-300)×25

B.(3000-300×70%)×25%

C.3000×70×25%

D.(3000×70%-300)×25%

【答案】ABC

【解析】抵所得额：先抵投资额的70%(300×70%)，再算税额。