【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的是( )。

A.以融资租赁方式租入的厂房

B.已足额提取折旧仍继续使用的运输工具

C.未投入使用的厂房

D.以经营租赁方式租出的运输工具

【答案】B

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是( )。

A.未投入使用的办公楼

B.以经营租赁方式租出的厂房

C.以经营租赁方式租入的小汽车

D.以融资租赁方式租入的生产设备

【答案】C

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【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的表述中，正确的有( )。

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

【答案】ABCD

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有( )。

A.甲企业2021年3月5日购进一台起重机，2021年4月5日投入使用，应当自2021年4月起计算折旧

B.乙企业因生产经营调整，于2021年10月1日停止使用一批设备，应当自2021年11月起停止计算折旧

C.丙企业2021年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧

D.丁企业2021年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧

【答案】ACD

【解析】(1)选项AB：企业应当自固定资产“投入使用”月份的“次月”起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算摊销费用扣除的有( )。

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的专利权

B.外购的商标权

C.与生产经营活动无关的非专利技术

D.为扩大经营规模而购置的土地使用权

【答案】AC

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于长期待摊费用的有( )。

A.固定资产的大修理支出

B.融资租入固定资产的租赁费支出

C.已足额提取折旧固定资产的改建支出

D.经营租入固定资产的改建支出

【答案】ACD

【解析】选项B：以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

【单选题】2017年12月，甲公司租赁商铺一间，租赁合同约定租赁期限为8年，2021年12月进行改建，发生改建支出40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该改建支出可以作为长期待摊费用在一定年限内摊销，该年限为( )。

A.2年

B.4年

C.6年

D.一次性扣除

【答案】B

【解析】租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限(8-4=4年)分期摊销。