初级会计考试经济法基础历年高频考点习题:增值税的征税范围与税率
来源 :考试网 2022-06-24
中【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。
A.将商场外墙广告位出租给其他单位用于发布广告
B.销售底商(建筑物底层商铺)
C.转让高速公路经营权
D.转让国有土地使用权
【答案】B
【解析】(1)选项A:属于“现代服务——租赁服务”(不动产经营租赁);(2)选项CD:属于“销售无形资产”。
【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按“销售无形资产”缴纳增值税的是( )。
A.转让在建的建筑物所有权
B.转让海域使用权
C.转让建筑物有限产权
D.转让建筑物永久使用权
【答案】B
【解析】选项ACD:按照销售不动产缴纳增值税。
焚题库初级会计职称模拟卷+预测卷(每科1套)+临考密卷(每科2套) 考前一周上线,考前押考点题
【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的是( )。
A.水路运输的程租业务
B.融资性售后回租
C.航空运输的湿租业务
D.车辆停放业务
【答案】D
【解析】(1)选项AC:属于“交通运输服务”;(2)选项B:属于“金融服务——贷款服务”。
【判断题】根据增值税法律制度的规定,卫星电视信号落地转接服务,属于增值电信服务。( )
【答案】√
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。
A.转让有价证券
B.融资性售后回租
C.货币兑换服务
D.财产保险服务
【答案】ABCD
【解析】(1)选项A:属于“金融商品转让”;(2)选项B:属于“贷款服务”;(3)选项C:属于“直接收费金融服务”;(4)选项D:属于“保险服务”。
【单选题】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,应按照“租赁服务”税目计缴增值税。( )
【答案】×
【解析】按照“金融服务——贷款服务”计缴增值税。
【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是( )。
A.平整土地
B.出售单身公寓
C.出租办公楼
D.转让土地使用权
【答案】A
【解析】(1)选项B:属于“销售不动产”;(2)选项C:属于“销售现代服务——租赁服务”(不动产经营租赁);(3)选项D:属于“销售无形资产”。
【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“销售生活服务”税目计缴增值税的是( )。
A.文化创意服务
B.道路通行服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务
【答案】D
【解析】选项ABC:属于“现代服务”。
【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于视同销售货物行为的是( )。
A.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬
B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工
C.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给养老院
D.丁服装厂将外购的面料用于生产服装
【答案】C
【解析】(1)选项AB:将购进的货物用于集体福利、个人消费(纳税人的交际应酬消费属于个人消费)的,不视同销售货物;
(2)选项C:将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人,视同销售货物;
(3)选项D:属于采购原材料的行为,如果取得了合法的扣税凭证,对应的进项税额可以抵扣。
【多选题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务,其发生的下列业务中,应缴纳增值税的有( )。
A.将400平方米自建底商用于抵偿债务
B.将200平方米自建底商无偿赠送给关联企业
C.将600平方米自建底商用于出租
D.将100平方米自建底商转为办公自用
【答案】ABC
【解析】(1)选项A:“抵债”属于特殊的销售行为,甲公司将其开发建设的底商用于抵债,按照“销售不动产”计缴增值税;
(2)选项B:甲公司将底商无偿赠送“关联企业”(既非公益事业,亦非社会公众),应视同销售不动产,缴纳增值税;
(3)选项C:按照“销售不动产租赁服务”计缴增值税;
(4)选项D:不属于“销售”行为,也不属于“视同销售”行为,不需要缴纳增值税。