【单选题】2020年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元;向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(70000+50000+40000+30000)×7%=13300元

B.(70000+40000)×7%=7700元

C.(50000+30000)×7%=5600元

D.(70000+50000)×7%=8400元

『正确答案』D

『答案解析』(1)城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额;(2)甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=(70000+50000)×7%=8400(元)。

【单选题】2020年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3%，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是(

A.(10.3+20.6)×3%=0.927万元

B.10.3×3%=0.309万元

C.10.3÷(1+3%)×3%=0.3万元

D.(10.3+20.6)÷(1+3%)×3%=0.9万元

『正确答案』A

『答案解析』教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。

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【多选题】根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，不作为城市维护建设税计税依据的有()。

A.城镇土地使用税

B.增值税

C.房产税

D.土地增值税

『正确答案』ACD

『答案解析』城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

【多选题】下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的有()。

A.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税

C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税

D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税

『正确答案』BCD

『答案解析』对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

【多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有()。

A.立据人

B.各类电子应税凭证的签订人

C.立合同人

D.立账簿人

『正确答案』ABCD

『答案解析』印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人，主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、各类电子应税凭证的签订人、领受人和使用人。

【多选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，征收印花税的有()。

A.货物运输合同

B.加工承接合同

C.审计咨询合同

D.财产保险合同

『正确答案』ABD

『答案解析』一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴花。

【多选题】下列选项中，属于印花税征税范围的有()。

A.借款合同

B.承揽合同

C.仓储保管合同

D.买卖合同

『正确答案』ABCD

【多选题】下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有()。

A.财产租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据

B.货物运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据

C.借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据

D.财产保险合同，以保险费收入为计税依据

『正确答案』ABC

『答案解析』选项A，以租赁金额作为计税依据;选项B，以运输费用金额作为计税依据;选项C，以借款金额作为计税依据

【多选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有()。

A.军事物资运输结算凭证

B.仓储保管合同

C.农林作物保险合同

D.财产租赁合同

『正确答案』AC

『答案解析』选项BD，属于经济合同，正常征税，没有免税规定。

【多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有()。

A.天然卤水

B.海盐

C.原油

D.人造石油

『正确答案』ABC

【多选题】下列各项中免缴纳资源税的有()。

A.进口的原油

B.出口的原油

C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气

D.油田范围内运输原油过程中用于加热的原油

『正确答案』CD

『答案解析』选项A，进口原油不属于资源税征税范围。选项B，出口原油正常征税。

【判断题】自用应税资源产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。()

『正确答案』√

【判断题】纳税人签订的商品房销售合同应按照“买卖合同”税目计缴印花税。()

『正确答案』×

『答案解析』纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。

【判断题】权利、许可证照实行按件贴花缴纳印花税。()

『正确答案』√

『答案解析』权利、许可证照按件5元贴花。