【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中，正确的是()。

　　A.城镇土地使用税具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

　　B.城镇土地使用税在纳税人所在地缴纳

　　C.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

　　D.城镇土地使用税年终一次性缴纳

　　【答案】A

　　【解析】选项B：城镇土地使用税在土地所在地缴纳;选项C：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税;选项D：城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。

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　　【单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是()。

　　A.中奖取得住房的自然人

　　B.出让土地使用权的政府

　　C.继承父母汽车的女儿

　　D.出售商铺的个体工商户

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项C：不属于契税的征税范围;(2)选项BD：契税纳税人为承受方，出售方(出让方)不缴纳契税。

　　【单选题】根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是()。

　　A.甲公司出租地下车库

　　B.乙公司购买生产厂房

　　C.丙公司承租办公楼

　　D.丁公司将房屋抵押给银行

　　【答案】B

　　【单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，说法不正确的是()。

　　A.土地使用权出让，不缴纳契税

　　B.土地使用权出售，以成交价格作为计税依据

　　C.房屋买卖，以成交价格作为计税依据

　　D.土地使用权的互换，以互换土地使用权的差额为计税依据

　　【答案】A

　　【解析】选项A：土地使用权出让，以成交价格作为契税的计税依据。

　　【单选题】2019年6月乙公司购买一处厂房，不含增值税成交价格为9999万元，已知当地规定的契税税率为3%，乙公司购买厂房应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.9999×(1+3%)×3%=308.97(万元)

　　B.9999×3%=299.97(万元)

　　C.9999÷(1-3%)×3%=309.25(万元)

　　D.9999÷(1+3%)×3%=291.23(万元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，契税的计税依据为不含增值税的成交价格;(2)乙公司购买厂房应缴纳契税=9999×3%=299.97(万元)。

　　【多选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有()。

　　A.法定继承人通过继承承受房屋，免征契税

　　B.纳税人承受荒山土地使用权，用于林业生产的，免征契税

　　C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，一律免征契税

　　D.事业单位承受房屋用于办公的，免征契税

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。

　　【多选题】根据契税法律制度的规定，下列关于契税征收管理的规定中，说法正确的有()。

　　A.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

　　B.契税需要年年缴纳

　　C.纳税人应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税

　　D.纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：契税在转让环节交一次税。

　　【不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2018年度的经营情况如下：

　　(1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。

　　(2)确实无法偿付的应付款项6万元。

　　(3)接受乙公司投资，取得投资款200万元。

　　(4)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。

　　(5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。

　　(6)计提坏账准备金15万元。

　　(7)发生合理的会议费30万元。

　　(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。

　　(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。

　　(10)全年利润总额750万元。

　　已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　1.根据资料，下列选项中可以计入企业所得税收入总额的是()。

　　A.收到乙公司的投资款2000万元

　　B.手机销售收入8000万元

　　C.提供专利权的使用权取得收入100万元

　　D.确实无法偿付的应付款项6万元

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：不属于收入。

　　2.在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.250×6%÷12×6=7.5(万元)

　　B.250×6%÷12×6+50×10%÷12×6=10(万元)

　　C.250×10%÷12×6+50×10%÷12×6=15(万元)

　　D.250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9(万元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)6%、10%是年利率，借款期限是6个月，记得要算半年的利息;(2)向金融机构借款的利息支出据实扣除;(3)向非金融企业借款年利率10%明显超过金融企业同期同类贷款利率，税前按限额扣，应使用6%计算。

　　3.下列各项中，在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。

　　A.发生的合理会议费30万元

　　B.向保险公司缴纳的保险费5万元

　　C.计提的坏账准备金15万元

　　D.非广告性质的赞助支出20万元

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项C：未经核定的准备金支出，不得税前扣除;(2)选项D：与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不得税前扣除。

　　4.在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.80+9+2

　　B.80+9

　　C.80+2

　　D.80

　　【答案】D

　　【解析】(1)直接捐赠支出不得在税前扣除，本题向某小学捐赠的支出，向贫困户捐赠的支出，均是直接进行的捐赠，不得税前扣除，选项ABC错误;(2)选项D：公益性捐赠支出的扣除限额=750×12%=90(万元)，实际发生的公益性捐赠支出80万元未超过限额，允许据实在税前扣除。