【单选题】2020年7月，甲公司产生炉渣500吨，其中95吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于周边空地。已知，炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲公司当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(500-95-100)×25

　　B.500×25

　　C.(500-100)×25

　　D.(500-95)×25

　　【答案】A

　　【解析】(1)甲公司在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的95吨炉渣，不缴纳环境保护税;(2)甲公司综合利用且符合国家和地方环境保护标准的100吨炉渣，暂免征收环境保护税。

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　　【多选题】根据环境保护税法律制度的规定，关于应税污染物计税依据确定的下列表述中，正确的有()。

　　A.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

　　B.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

　　C.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

　　D.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

　　【答案】ABCD

　　【单选题】根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是()。

　　A.城镇土地使用税税款

　　B.消费税税款

　　C.土地增值税税款

　　D.车船税税款

　　【答案】B

　　【解析】城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的“增值税、消费税税额”为计税依据。

　　【单选题】甲公司向税务机关实际缴纳增值税80000元、消费税60000元;向海关缴纳进口环节增值税50000元、消费税35000元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(80000+60000+50000+35000)×7%

　　B.(80000+50000)×7%

　　C.(60000+35000)×7%

　　D.(80000+60000)×7%

　　【答案】D

　　【解析】对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税，选项ABC排除。

　　【单选题】甲公司(位于市区)向税务机关应缴纳增值税12万元，实际缴纳增值税9万元，应缴纳消费税6万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知，适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是()。

　　A.4.5×7%

　　B.(9+4.5)×7%

　　C.12×7%

　　D.(12+6)×7%

　　【答案】B

　　【解析】城市维护建设税的计税依据，为纳税人实际缴纳(而非应当缴纳)的增值税、消费税税额。

　　【单选题】2020年9月X市甲企业接受Y县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税13万元。已知，X市和Y县的城市维护建设税税率分别为7%和5%。计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(30+13)×7%

　　B.(30+13)×5%

　　C.13×7%

　　D.13×5%

　　【答案】C

　　【解析】(1)甲企业提供加工劳务对应的增值税、城市维护建设税，其纳税人为甲企业，由甲企业自行纳税，不属于代收代缴，排除选项AB;(2)由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率(7%)执行，选项D错误，选项C正确。

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月向税务机关实际缴纳增值税250000元、消费税700000元、城市维护建设税66500元。已知，教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是()。

　　A.(700000+66500)×3%

　　B.(250000+66500)×3%

　　C.(250000+700000)×3%

　　D.(250000+700000+66500)×3%

　　【答案】C

　　【解析】教育费附加的计征依据为纳税人“实际缴纳的增值税、消费税税额之和”。

　　【单选题】2020年10月，甲卷烟生产企业向烟农收购烟叶一批，支付收购价款900000元、价外补贴90000元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税税率为20%。计算甲卷烟生产企业当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.900000×20%

　　B.(900000+90000)×20%

　　C.(900000+90000)×(1+20%)

　　D.(900000-90000)×20%

　　【答案】B

　　【解析】(1)烟叶税应纳税额的计算公式为：烟叶税应纳税额=价款总额×税率;(2)纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴(价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算)。

　　【多选题】根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税征收范围的有()。

　　A.晾晒烟叶

　　B.烟丝

　　C.雪茄烟

　　D.烤烟叶

　　【答案】AD

　　【解析】烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。

　　【单选题】根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是()。

　　A.种植烟叶的个人

　　B.收购烟叶的单位

　　C.销售香烟的单位

　　D.消费香烟的个人

　　【答案】B

　　【解析】(1)香烟不属于烟叶税的征税范围，排除选项CD;(2)选项AB：烟叶税的纳税人为在人民共和国境内“收购”烟叶的“单位”。

　　【单选题】企业缴纳的下列税费中，应作为城市维护建设税计税依据的是()。

　　A.当期实际向税务机关缴纳的增值税税额

　　B.当期免征和减征的增值税税额

　　C.纳税人在查补“两税”时被处以的罚款

　　D.进口环节海关代征的消费税

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项BC：城建税以“实际缴纳”的增值税、消费税税额为计税依据，因此，被免征和减征的增值税税额、被处的罚款不计入城建税的计税依据;(2)选项D：“进口不征”。

　　【判断题】对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额。()

　　【答案】√